免費(fèi)問答

A軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人,假是209年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)銷售取得不含稅收入8500萬元,銷售成本6000萬元(2)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入900萬元,直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)200萬元, (3)出租設(shè)備取得租金收入500萬元,接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額100萬元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金13萬元。 (4)稅金及附加100萬元(5)銷售費(fèi)1700萬元,其中廣告費(fèi)1400萬元。(6)管理費(fèi)用800萬元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元,研究開發(fā)資60萬元(7)財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元,其中含向非金融企業(yè)借款300萬元所支付的年利息30萬元(當(dāng)年金觸企業(yè)貨款的年利率為7%)。(8)營業(yè)外支出300萬元,其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款150萬元,且接同農(nóng)村小學(xué)捐贈20萬元(9)投資收益100萬元,含從境外A國分回股息40萬元,A國的所得稅率為15%;另外還有50萬元為國債利