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錯別字糾正：少數股東權益

金額具體是咋計算的 就是要考慮所得稅嗎

同學你好！ 題目中如果要考慮所得稅的話，就需要考慮的哦！~ 內部債權債務中，（50-12.5）這個12.5就是第三筆分錄中的所得稅費用哦~ 這里給同學教一個簡便的方法： 抵消的是未實現(xiàn)內部損益中，少數股東應承擔的一部分，內部債權債務的前三個分錄中，涉及的損益的只有50和12.5這兩個分錄，且50-12.5的差額是貸方差額（50貸方，12.5借方），那么少數股東應承擔的損益就應該從借方抵消，所以這里少數股東損益借方7.5. 內部交易存貨： 第一個分錄借貸都是損益類，相互抵消，不管 第二和第三個分錄中，損益類科余額（120-30，借方），少數股東損益從貸方抵消，同學試著用這個方法再計算一下哦~

老師 還想問一下 逆流交易內部存貨涉及的遞延所得稅資產是怎么來的？

同學你好! 站在甲公司的角度：計稅基礎是站在個表的層面來看，在個表層面剩余存貨的計稅基礎就是1000*60%=600萬元，但是在合并報表層面，剩余存貨的成本是800*60%=480萬元，這樣就形成了可抵扣暫時性差異，形成遞延所得稅資產。

老師最后麻煩您，幫我看下我這樣理解對不對 合計報表中考慮所得稅的情況下，逆流交易中的債權債務、存貨和固定資產內部交易(常涉及的)，首先抵消內部交易未實現(xiàn)的損益，再抵消壞賬損失和減值，再考慮壞賬和減值帶來的遞延所得稅，然后根據上面步驟涉及到的損益科目余額抵消少數股東損益，如果是借方損益余額，就從貸方抵消少數股東損益，如果是貸方損益余額就從借方抵消少數股東損益 順流交易涉及遞延所得稅從合并報表花錢的金額確認計稅基礎和實際的賬面價值比較，在確認遞延所得稅

同學你好！ 可以這么理解的哦~

好的，謝謝老師

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