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20X2年1月1日， 乙公司購(gòu)入A公司債券，該債券面值1000 000元，票面利率和實(shí)際利率均為3%，劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。取得時(shí)，支付價(jià)款1 030 000元(含已宣告發(fā)放利息30 000元)， 另支付交易費(fèi)用20000元。20X2年1月5日，收到最初支付價(jià)款中所含利息30000元。 20X2年12月31日，該債券公允價(jià)值為1100 000元。 20X3年1月5日，收到20X2年利息。 20X3年10月6日，將該債券處置，售價(jià)1180 000元。 要求為乙公司編制與A公司債券有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
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1、購(gòu)入時(shí)，
借：交易性金融資產(chǎn)-成本1000000
應(yīng)收利息30000
貸：銀行存款1030000
支付交易費(fèi)用，
借：投資收益20000
貸：銀行存款20000
2、收到利息，
借：銀行存款30000
貸：應(yīng)收利息30000
3、20X2年12月31日，
借：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)100000
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益100000
計(jì)提利息，
借：應(yīng)收利息30000
貸：投資收益30000
4、20X3年1月5日收到利息，
借：銀行存款30000
貸：應(yīng)收利息30000
2021 11/01 18:51
安娜老師 
2021 11/01 18:52
5、處置債券，
借：銀行存款1180000
貸：交易性金融資產(chǎn)-成本1000000
-公允價(jià)值變動(dòng)100000
投資收益80000
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