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兩個問題： 第一個問題：是根據(jù)以下公式檢驗科目余額表平不平嗎： 1.資產(chǎn)類科目:期末借方余額=期初借方余額+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額; 2.負債及所有者權(quán)益類科目:期末貸方余額=期初貸方余額+本期貸方發(fā)生額-本期借方發(fā)生額. 如果公式兩邊的數(shù)額不等就代表不平對嗎。 第二個問題：您看這個科目余額表：資產(chǎn)期末應(yīng)該=1469023.85+0-31004.3=1438019.55， 而表中顯示的資產(chǎn)期末金額為1,445,698.72。這是不是表明資產(chǎn)科目不平呢。
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您好，您發(fā)的公式從報表層面是這樣算沒錯。但從科目余額表是不完全對的。因為資產(chǎn)類科目中也存在備抵科目，例如減值準備，累計折舊、累計攤銷這些都是貸方余額。所以不能一概而論都是你上面的那個公式，還需要減去備抵科目的貸方余額。
你的科目余額表資產(chǎn)合計與表中的不平是就是因為忽略了累計折舊這個科目
2021 10/26 11:35
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