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計(jì)算關(guān)于自研發(fā)軟件并生產(chǎn)，即征即退相關(guān)稅額計(jì)算的問題。題目詳見圖片。我的問題是:2萬是35萬內(nèi)，關(guān)于軟件開發(fā)部分的進(jìn)項(xiàng)稅，那為什么計(jì)算開發(fā)軟件應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅時(shí)，減去2就行了，為什么又減去35-2*400-160/400，不理解，并且為什么-2以后，35又-2
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你好，35-2指的是軟件和設(shè)備共同耗用的材料的進(jìn)項(xiàng)稅額，需要在二者之間進(jìn)行劃分，劃分比例為銷售額所占比
2021 10/21 19:39
84785030 
2021 10/21 19:48
2不就是么，怎么又劃分呢
恒山老師 
2021 10/22 08:23
2是專用的，不用劃分，35-2是兩者共用的，需要?jiǎng)澐?/div>
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為什么還要減去（35-2）×（400-160）÷400呢
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老師，麻煩看下圖片，嵌入式軟件產(chǎn)品應(yīng)納稅額的計(jì)算公式看不懂，為什么為什么銷項(xiàng)（400-160）×0.13減去2還要再減去后面的（35-2）×（400-160）÷400？
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應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)這2個(gè)科目有什么區(qū)別不？如何正常使用這2個(gè)科目？
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某軟件開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年12月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的嵌入式軟件和相關(guān)計(jì)算機(jī)設(shè)備，共取得不含稅銷售額400萬元（含設(shè)備銷售額160萬元），已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為35萬元（含專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)工具的進(jìn)項(xiàng)稅額2萬元）。該企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案按照銷售額比重分?jǐn)傔M(jìn)項(xiàng)稅額，則該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（ ）萬元。
答案解析:
應(yīng)納稅額=400×13%-35=17（萬元）嵌入式軟件產(chǎn)品應(yīng)納稅額=（400-160）×13%-2-（35-2）×（400-160）/400=9.4（萬元）即征即退稅額=9.4-（400-160）×3%=2.2（萬元）企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)增值稅=17-2.2=14.8（萬元）。
這里求的軟件稅額為什么要減去（35-2）×（400-160）/400
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建筑服務(wù)，選擇一般納稅，支付分包款并取得發(fā)票時(shí)，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅是借方計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）”還是“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）”？
圖片有2中方法，區(qū)別時(shí)什么？
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最新回答
查看更多- 正常標(biāo)準(zhǔn)成本不包括‘應(yīng)該避免’的偶然/意外/不應(yīng)該的浪費(fèi)、那么 在區(qū)分直接材料標(biāo)準(zhǔn)成本的價(jià)差和量差時(shí) 為什么‘操作疏忽‘’機(jī)器不適’被歸為了量差？【‘操作疏忽‘’機(jī)器不適’是‘應(yīng)該避免’的不應(yīng)該的浪費(fèi) 因此?標(biāo)準(zhǔn)成本啊】 昨天
- 賬從代理那拿過來，個(gè)稅信息都是手工錄入的，請(qǐng)問專項(xiàng)扣除就是老人孩子那塊。每個(gè)年度電腦上都要點(diǎn)更新？員工自己手機(jī)上錄入好 我系統(tǒng)里就有，那么不會(huì)出現(xiàn)員工手機(jī)也退稅了，公司申報(bào)也抵扣了嘛。 昨天
- 尊敬的老師，您好！2023年公司為了促銷將外購禮品送給客戶，拿到發(fā)票，沒有做視同銷售確認(rèn)收入。沒有繳納增值稅。拿到發(fā)票做賬:借 銷售費(fèi)用 貸，銀行存款 2025年1月發(fā)現(xiàn)這個(gè)問題，需要補(bǔ)交增值稅，老師好，需要在哪一年進(jìn)行調(diào)賬？具體調(diào)賬分錄是什么？ 昨天
- 在賣出使用過的轎車時(shí)，需要如何確認(rèn)收入？ 1個(gè)月前
- 會(huì)計(jì)師的薪酬水平還受到所在公司規(guī)模、行業(yè)類型和職位級(jí)別等因素的影響。 1個(gè)月前
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