我公司是鋁合金門(mén)窗制造公司,我們自己生產(chǎn)鋁合金門(mén)窗,同時(shí)把生產(chǎn)好的成品運(yùn)到工地上安裝 ,我公司生產(chǎn)的門(mén)窗成品的成本,是不是按照一般生產(chǎn)企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本 ,產(chǎn)成品拉到工地上安裝,怎么做賬務(wù)處理 ,工地上工人的工資怎么做賬務(wù)處理 ,我們屬于混合銷(xiāo)售,但是我們和開(kāi)發(fā)商簽訂合同時(shí)沒(méi)有分銷(xiāo)售合同和勞務(wù)合同,就簽了一個(gè)總合同,我們只給他提供建安發(fā)票,我們按進(jìn)度款收到收入怎么做賬 工程完工時(shí)該做那些賬務(wù)處理
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實(shí)務(wù)
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速問(wèn)速答?一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時(shí)
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅
2、工程完工結(jié)算時(shí)
借:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸:工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
銷(xiāo)售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用等等
借或貸:本年利潤(rùn)
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借:工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
2.發(fā)生的材料費(fèi)用
借:管理費(fèi)用/原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
3.支付人工費(fèi)
借:工程施工--人工費(fèi)
貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等)
4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用
借:工程施工--機(jī)械使用費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(指的租賃)
貸:銀行存款(或累計(jì)折舊等)
5.發(fā)生的其他直接費(fèi)
借:工程施工--其他直接費(fèi)
貸:銀行存款(或現(xiàn)金等)
6.月末確認(rèn)收入和成本
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒擠)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入)
7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工
2021 10/14 15:14
84785004
2021 10/14 15:18
那是不是不用按照一般生產(chǎn)企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本 ,
84785004
2021 10/14 15:21
而且我們自己制作拉到工地后外包給別人安裝的,別人開(kāi)發(fā)票我們
樸老師
2021 10/14 15:33
嗯
按照一般的來(lái)結(jié)轉(zhuǎn)就行了
84785004
2021 10/14 15:36
那我之前都按照一般生產(chǎn)做了,從購(gòu)買(mǎi)-領(lǐng)料-產(chǎn)成品入庫(kù)-出庫(kù),這樣去做了,怎么弄
樸老師
2021 10/14 15:46
得按照工程的來(lái)做
84785004
2021 10/14 15:46
那現(xiàn)在有什么辦法弄
84785004
2021 10/14 15:47
包給別人安裝的費(fèi)用又怎么做
樸老師
2021 10/14 15:54
計(jì)入工程施工就可以了
84785004
2021 10/14 16:03
發(fā)生的制造費(fèi)用也都記入工程施工:
發(fā)生時(shí):借 制造費(fèi)用 貸:原材料/職工薪酬等
結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):借 工程施工 貸 制造費(fèi)用
老師,是這樣的嗎?
樸老師
2021 10/14 16:12
直接計(jì)入工程施工就可以了
84785004
2021 10/14 16:15
那之前都已經(jīng)做過(guò)了的,就直接把生產(chǎn)成本和制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入工程施工,這樣可以嗎,還是要全部做沖銷(xiāo)憑證,然后更正后直接做入工程施工
樸老師
2021 10/14 16:24
對(duì)的
這樣就可以的哦
84785004
2021 10/14 16:59
我說(shuō)的是兩種,是按前者還是后者呢
樸老師
2021 10/14 17:05
這個(gè)按照后面的工程施工那個(gè)
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