甲投資公司2019年10月將2400萬(wàn)元投資于未公開上市的乙公司,取得乙公司40%的股權(quán)。2020年5月,甲公司撤回其在乙公司的全部投資,共計(jì)從乙公司收回4000萬(wàn)元。撤資時(shí)乙公司的累計(jì)未分配利潤(rùn)為600萬(wàn)元,累計(jì)盈余公積為400萬(wàn)元。則甲公司撤資應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為(?。?。 選項(xiàng): A. 0萬(wàn)元 B. 400萬(wàn)元 C. 1200萬(wàn)元 D. 1600萬(wàn)元 答案: C 解析: 【考點(diǎn)】撤資企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定 【解題思路】 投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資,其取得的資產(chǎn)中,相當(dāng)于初始出資的部分,應(yīng)確認(rèn)為投資收回; 相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分,應(yīng)確認(rèn)為股息所得;其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。 撤資應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=4000-2400-(600+400)×40%=1200(萬(wàn)元) 老師這兩者的區(qū)別1.主動(dòng)撤資 2.被動(dòng)撤資(清算)
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速問速答你好,這是主動(dòng)撤資的計(jì)算轉(zhuǎn)讓所得.
被動(dòng)撤資(清算):如果清算有利潤(rùn),同本題一樣計(jì)算投資所得.如果企業(yè)發(fā)生清算的經(jīng)營(yíng)虧損,投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本,也不得將其確認(rèn)為投資損失.不減投資成本.
2021 10/11 08:09
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- 2019 年 1 月甲企業(yè)以 800 萬(wàn)元直接投資乙居民企業(yè),取得股權(quán) 40%。2020 年 12 月,甲企業(yè)將所持乙企業(yè)股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓收入 1000 萬(wàn)元。投資期間乙企業(yè)累計(jì)盈余 公積和未分配利潤(rùn) 400 萬(wàn)元。甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理,應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得 200 萬(wàn)元 ,4累計(jì)盈余公積和未分配利潤(rùn)不考慮嗎?? 907
- 撤回對(duì)某公司的股權(quán)投資取得100萬(wàn)元,其中含原投資成本60萬(wàn)元,相當(dāng)于被投資公司累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分10萬(wàn)元。 請(qǐng)問這筆業(yè)務(wù)應(yīng)該如何賬務(wù)處理? 27
- 甲公司2020年5月以500萬(wàn)元直接投資于乙公司,占有乙公司15%的股權(quán)。2022年乙公司因故被清算,清算前賬面累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積合計(jì)為400萬(wàn)元,甲公司分得剩余資產(chǎn)金額600萬(wàn)元。甲公司申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)確認(rèn)的投資轉(zhuǎn)讓所得為()。 甲公司申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)確認(rèn)的投資轉(zhuǎn)讓所得=投資轉(zhuǎn)讓的收入600-投資成本500-股息所得400×15%=40(萬(wàn)元)。 不是不用減未分配利潤(rùn)的部分嗎》? 221
- 相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分,應(yīng)確認(rèn)為股息所得;是什么意思? 379
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