問(wèn)題已解決

請(qǐng)問(wèn)老師，銷(xiāo)售商品時(shí)，商品所有權(quán)已轉(zhuǎn)移，達(dá)到確認(rèn)收入的條件，但是發(fā)票未開(kāi)，這個(gè)賬務(wù)處理應(yīng)該是怎樣的呢？

84785006| 提問(wèn)時(shí)間：2021 09/29 20:16
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恒山老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
學(xué)員您好，達(dá)到確認(rèn)收入的條件，開(kāi)具不開(kāi)具發(fā)票與稅金的確認(rèn)沒(méi)有關(guān)系，也就是說(shuō)即使當(dāng)時(shí)不開(kāi)發(fā)票也得確認(rèn)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，在納稅申報(bào)時(shí)這部分收入填到申報(bào)表的“未開(kāi)票收入”欄目中。賬務(wù)處理時(shí)和正常銷(xiāo)售一樣，借方記銀行存款等資產(chǎn)類(lèi)科目 ，貸方記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入并確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
2021 09/29 20:20
84785006
2021 09/29 21:15
當(dāng)月直接：借：應(yīng)收賬款? 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）嗎？那下個(gè)月發(fā)票開(kāi)出了怎么辦？
恒山老師
2021 09/29 21:18
下月開(kāi)票，銷(xiāo)售收入里面正常填，同時(shí)在申報(bào)表附表一未開(kāi)票收入里面以相同金額填負(fù)數(shù)，一正一負(fù)，正好抵消。
84785006
2021 09/29 21:21
我是想問(wèn)會(huì)計(jì)的賬務(wù)上怎么處理？怎么寫(xiě)分錄？
恒山老師
2021 09/29 21:28
應(yīng)收賬款（銀行存款）、收入、稅金上月已經(jīng)都確認(rèn)了，次月只開(kāi)票，不再進(jìn)行賬務(wù)處理。
84785006
2021 09/29 21:30
那我需要將這張發(fā)票附到上月未開(kāi)票的記賬憑證后面嗎？
恒山老師
2021 09/29 21:43
您好，附到上月未開(kāi)票的記賬憑證后面也是可以的。
恒山老師
2021 09/30 12:49
您好，如果再?zèng)]有疑問(wèn)的話(huà)，麻煩給個(gè)好評(píng)，謝謝！
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