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某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年6月10日購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票,注明金額450000元,增值稅稅額58500元,支付給運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)21800元,取得增值稅專用發(fā)票,款項(xiàng)均已支付。本月將已驗(yàn)收入庫的80%零售,取得含稅銷售額565000元,存入銀行; 20%用于本企業(yè)集體福利。本月取得的發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證通過。計(jì)算該企月應(yīng)繳納增值稅稅額并作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。
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2021 09/26 12:56
蘋果老師 
2021 09/26 13:06
進(jìn)項(xiàng)稅額=58500+（21800*9%）=60462（元）
銷項(xiàng)稅額=565000/（1+13%）*13%=65000（元）
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=60462*20%=12092.4（元）
蘋果老師
2021 09/26 13:18
借，庫存商品 471800
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 60462
貸：銀行存款 532262
80%用于銷售 ：
借：銀行存款 565000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）65000
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 377440
貸：庫存商品 377440
20%用于集體福利：
借：應(yīng)付職工薪酬 106452.4
貸：庫存商品 94360
應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）12092.4
期末計(jì)提職工薪酬：
借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用等 106452.4
貸：應(yīng)付職工薪酬 106452.4
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