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問題已解決
2021年6月該廠購銷情況如下： （1）1日，向當?shù)啬成虉鲣N售微波爐500臺，并開具增值稅專用發(fā)票，單價（不含稅）為500元/臺，銷售額250000元，并約定對方10天內付款可享受不含稅價款5%的現(xiàn)金折扣。對方于6月7日付款，于是在結算時，給予該商場5%的現(xiàn)金折扣（現(xiàn)金折扣不考慮增值稅)。 （2）8日，銷售400臺微波爐給外地某客戶并開具增值稅普通發(fā)票，價稅合計為226000元。支付運輸費用價稅合計4360元，并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明運費金額為4000元，稅額為360元，該外地客戶款項未付。 （3）9日，撥付2臺微波爐給本公司職工使用，未開具發(fā)票。 （4）10日，沒收逾期仍未收回的包裝物押金67800元，確認收入但未開具發(fā)票。
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2021 09/26 10:35
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2021 09/26 10:37
（5）11日，購進作為原材料的零部件一批，并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的金額為200000元，稅額為26000元；支付運費價稅合計3270元，并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明運費金額為3000元，稅額為270元。上述貨款未付，運費已支付，貨物已運達并入庫。
（6）12日，購進冰箱配件一批，貨款已付，并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額為100000元，稅額為13000元，貨物尚未驗收入庫。
（7）13日，從小規(guī)模納稅人處購進零件100000元(含增值稅），取得增值稅普通發(fā)票，該零件已入庫，且款項已付。
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2021 09/26 10:37
（8）15日，從一般納稅人處購進零件60000元（含增值稅），取得增值稅普通發(fā)票，該零件已入庫，且款項已付。
（9）16日，為推廣新型微波爐，采用以舊換新方式向消費者個人銷售新產(chǎn)品，共收取現(xiàn)金465000元（已扣除收購舊微波爐抵價100000元），并開具增值稅普通發(fā)票。
（10）18日，購置辦公用電腦一批，并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額200000元，稅額為26000元，款項已付。
（11）20日，外購辦公用消耗材料一批，并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額為1000元，稅額為130元。辦公用材料直接交付科室使用，款項已付。
要求：
1.計算廈門光明有限責任公司2021年6月應繳納的增值
暖暖老師 
2021 09/26 10:42
業(yè)務1銷項稅額的計算是500*500*13%=32500
暖暖老師
2021 09/26 10:43
業(yè)務2銷項稅的額計算是226000/1.13*13%=26000
進項稅是4360/1.09*9%=360
暖暖老師
2021 09/26 10:43
業(yè)務3銷項稅的額計算是2*500*13%=130
暖暖老師
2021 09/26 10:44
業(yè)務4銷項稅的計算是67800/1.13*13%=7800
暖暖老師
2021 09/26 10:44
業(yè)務5可以抵扣進項稅額是26000+270=26270
暖暖老師
2021 09/26 10:45
業(yè)務6可以抵扣進項稅額是13000
暖暖老師
2021 09/26 10:45
業(yè)務7普票不可以抵扣
暖暖老師
2021 09/26 10:46
業(yè)務8普票不可以抵扣進項稅額
暖暖老師
2021 09/26 10:46
業(yè)務9銷項稅的計算是（465000+100000）/1.13*13%=65000
暖暖老師
2021 09/26 10:47
業(yè)務10可以抵扣進項稅是26000
業(yè)業(yè)務11可以抵扣進項稅是130
暖暖老師
2021 09/26 10:48
6月可以抵扣進項稅合計是26270+13000+360+26000+130=52660
暖暖老師
2021 09/26 10:48
6月銷項稅的計算是=32500+26000+130+7800+65000=131430
暖暖老師
2021 09/26 10:49
計算廈門光明有限責任公司2021年6月應繳納的增值=131430-52660=78770
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