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大作業(yè)【案例分析5】丁公司為家電生產(chǎn)企業(yè)，共有職工310人，其中生產(chǎn)工人200人，車間管理人員15人，行政管理人員20人，銷售人員15人，在建工程人員60人。正大公司適用的增值稅稅率為13％。2021年8月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）本月應(yīng)付職工工資總額為380萬元，工資費(fèi)用分配匯總表中列示的產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為200萬元，車間管理人員工資為30萬元，企業(yè)行政管理人員工資為50萬元，銷售人員工資40萬元，在建工程人員工資60萬元。（2）下設(shè)的職工食堂享受企業(yè)提供的補(bǔ)貼，本月領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該產(chǎn)品的賬面價(jià)值為8萬元，市場價(jià)格為10萬元（不含增值稅）。（3）以其自己生產(chǎn)的某種電暖氣發(fā)放給公司每名職工，每臺電暖氣的成本為800元，市場售價(jià)為每臺1000元。（4）為總部部門經(jīng)理以上職工提供汽車免費(fèi)使用，為副總裁以上高級管理人員每人租賃一套住房。丁公司現(xiàn)有總部部門經(jīng)理以上職工共10人，假定所提供汽車每月計(jì)提折舊4萬元；現(xiàn)有副總裁以上職工3人，所提供住房每月的租金2萬元。（5）用銀行存款支付副總裁以上職工住房租金2萬元。（6）結(jié)算本月應(yīng)付職工工資總額380萬元，代扣職工房租10萬元，企業(yè)代墊職工家屬醫(yī)藥費(fèi)2萬元，代扣個人所得稅20萬元，余款用銀行存款支付。（7）上交個人所得稅20萬元。（8）下設(shè)的職工食堂維修領(lǐng)用原材料5萬元，其購入時支付的增值稅0.8萬元。要求：編制上述業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄。（金額單位用萬元表示）

1借生產(chǎn)成本200 制造費(fèi)用30 管理費(fèi)用50 銷售費(fèi)用40 在建工程60 貸應(yīng)付職工薪酬380

2、借應(yīng)付職工薪酬11.3 貸主營業(yè)務(wù)收入10 應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額1.3

借主營業(yè)務(wù)成本8 貸庫存商品8

3.借生產(chǎn)成本20 制造費(fèi)用1.5 管理費(fèi)用2 銷售費(fèi)用1.5 在建工程6 貸應(yīng)付職工薪酬31

借應(yīng)付職工薪酬35.03 貸主營業(yè)務(wù)收入31 應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅4.03

借主營業(yè)務(wù)成本24.8 貸庫存商品24.8

4.借管理費(fèi)用46 貸應(yīng)付職工薪酬46

借應(yīng)付職工薪酬46 貸累計(jì)折舊40 銀行存款6

5.借應(yīng)付職工薪酬6 貸銀行存款6

6.借應(yīng)付職工薪酬348 應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交個人所得稅20 其他應(yīng)付款12 貸銀行存款380

7借應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交個人所得稅20 貸銀行存款20

8.借應(yīng)付職工薪酬5.8 貸原材料5 應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出0.8