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2018年12月31日，甲公司外購(gòu)一幢建筑物，支付價(jià)款400萬(wàn)元。甲公司于購(gòu)入當(dāng)日將其對(duì)外出租，年租金為40萬(wàn)元，從2019年其每年末收取租金。甲公司對(duì)此項(xiàng)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2019年12月31日，該建筑物的公允價(jià)值為480萬(wàn)元。稅法規(guī)定，該項(xiàng)房地產(chǎn)折舊年限為20年，凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。 老師，這個(gè)調(diào)利潤(rùn)的時(shí)候?yàn)槭裁礈p100萬(wàn)？

84784951| 提問(wèn)時(shí)間：2021 09/03 22:50
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職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,經(jīng)濟(jì)師
您好： 投資性房地產(chǎn) 賬面價(jià)值：480 計(jì)稅基礎(chǔ)：400-400/20＝380 賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，納稅調(diào)減
2021 09/03 23:06
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