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老師為什么這個是調(diào)減100萬？待扣除是1250，準予扣除限額1200，不應(yīng)該調(diào)增50嗎
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學(xué)員您好，調(diào)減金額都是在當年利潤的基礎(chǔ)上調(diào)增調(diào)減的，當期影響利潤的是1100，而當期能扣除的限額是1200，所以是調(diào)減100
2021 09/02 11:19
84784965 
2021 09/02 14:45
那如果題目問的是匯算清繳應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是不是就應(yīng)該是調(diào)增50萬元
王老師1 
2021 09/02 14:51
您好，那是調(diào)減100的
我把這個題目簡化下給你說吧
假設(shè)某企業(yè)利潤是2000，廣宣費當年發(fā)生1100，當年廣宣費扣除限額1200，以前年度結(jié)轉(zhuǎn)150
就這些已知條件，問你當年應(yīng)納稅所得額是多少？
你分兩步看
1，當年可扣除1200的廣宣費（因為1100+150超過了限額1200，所以只能扣1200），這一步能明白嗎？
2，當年利潤是2000，如果把廣宣費當年發(fā)生的1100剔除出來，當年不含廣宣費的利潤是不是3100，這個能明白嗎？
好了，會計上入費用的是1100，稅法認可當年能扣1200，所以應(yīng)納稅所得額=3100-1200=1900，應(yīng)納稅所得額1900就是比利潤2000少100，也就是調(diào)減100
你看下，我已經(jīng)分拆的很詳細了
王老師1
2021 09/02 15:07
學(xué)員，首先這個不可能是調(diào)增的，你方向就搞反了，你想想，今年能扣的多，肯定是調(diào)減的
其次你不要去關(guān)注1250，你要知道調(diào)減多少，你只需要知道兩個數(shù)：1、當年會計上入費用多少2，當年稅法上能夠扣多少
1，1100。2，1200
所以1100-1200=-100，調(diào)減100就出來了
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