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老師，這個(gè)算遞延所得稅費(fèi)用的時(shí)候?yàn)槭裁床豢紤]期初遞延所得稅資產(chǎn)？
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2021 08/27 15:24
84784972 
2021 08/27 15:51
好的 ?辛苦了
陳詩晗老師 
2021 08/27 16:47
你這里是這個(gè)樣子的，期初的遞延所得稅它不存在稅率的變化。那么在考慮本期的遞延所得稅的時(shí)候，直接考慮本期發(fā)生的差異，乘以稅率就可以了。
你也可以算出期末的差異，算出期末的遞延所得稅資產(chǎn)，再減去期初的，算出來的結(jié)果是一樣的。
84784972
2021 08/27 17:09
我按照那個(gè)公式算的話就是55了 我不懂您說的算出來期末是怎么算的 期末不就是那個(gè)45嗎
陳詩晗老師
2021 08/27 17:13
期末的話就是用你期初的差異加本期發(fā)生的差異乘以稅率，再減去期初的遞延所得稅資產(chǎn)。算出來結(jié)果是一致的，就不可能有區(qū)別。
84784972
2021 08/27 17:15
可以麻煩你用數(shù)據(jù)嗎？我看不懂呢 你剛才不是說期初沒有差異嗎，那沒有差異的話，那就是5-50了 那就是45了呢？所以我不明白你說的怎么算的呢
84784972
2021 08/27 17:19
按照公式所得稅費(fèi)用不是＝期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債-（期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)）嗎 那這樣就理解 0-（45-50）?轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)50 所以算出來是45
陳詩晗老師
2021 08/27 17:20
期初遞延所得稅資產(chǎn)50，差異200
資料2，本期發(fā)生差異300，也就是期初的200沖減了
資料3，發(fā)生壞賬180
你這里期末差異0，期初遞延所得稅資產(chǎn)50沖減，180增加，本期發(fā)生額就是-130
130×25%=45，本期發(fā)生額
如果另一種方式，期末應(yīng)該有的遞延所得稅資產(chǎn)(200-200+180)×25%-期初已經(jīng)有的50，結(jié)果一樣45
84784972
2021 08/27 17:21
但是答案是2500+5呢
84784972
2021 08/27 17:22
答案遞延所得稅費(fèi)用是5不是45
陳詩晗老師
2021 08/27 17:36
期初50
期末應(yīng)該有200?200+180，180×25%=45
本期發(fā)生額45-50
84784972
2021 08/27 17:41
好的 我理解了 謝謝
陳詩晗老師
2021 08/27 18:35
不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快。
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