職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
個(gè)別報(bào)表確認(rèn)了150
合并認(rèn)可的480,合并分錄在處理480-150就可以了
84784959 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
2021 08/20 12:34
假設(shè)母公司在聯(lián)營(yíng)企業(yè)中確認(rèn)的投資收益為330萬(wàn)元,即總額為480萬(wàn)元。
借:長(zhǎng)期股權(quán)投資—損益調(diào)整 330
貸:投資收益 330
在合并報(bào)表中的調(diào)整分錄:
借:長(zhǎng)期股權(quán)投資 500
貸:投資收益 500
借:投資收益 150
貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資 150
借:投資收益 500
年初未分配利潤(rùn) 123(假設(shè))
貸:提取盈余公積 50
向股東分配的利潤(rùn) 150
年末未分配利潤(rùn) 423 假設(shè)母公司在聯(lián)營(yíng)企業(yè)中確認(rèn)的投資收益為330萬(wàn)元,即總額為480萬(wàn)元。
借:長(zhǎng)期股權(quán)投資—損益調(diào)整 330
貸:投資收益 330
在合并報(bào)表中的調(diào)整分錄:
借:長(zhǎng)期股權(quán)投資 500
貸:投資收益 500
借:投資收益 150
貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資 150
借:投資收益 500
年初未分配利潤(rùn) 123(假設(shè))
貸:提取盈余公積 50
向股東分配的利潤(rùn) 150
年末未分配利潤(rùn) 423假設(shè)母公司在聯(lián)營(yíng)企業(yè)中確認(rèn)的投資收益為330萬(wàn)元,即總額為480萬(wàn)元。
借:長(zhǎng)期股權(quán)投資—損益調(diào)整 330
貸:投資收益 330
在合并報(bào)表中的調(diào)整分錄:
借:長(zhǎng)期股權(quán)投資 500
貸:投資收益 500
借:投資收益 150
貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資 150
借:投資收益 500
年初未分配利潤(rùn) 123(假設(shè))
貸:提取盈余公積 50
向股東分配的利潤(rùn) 150
年末未分配利潤(rùn) 423 請(qǐng)教我不懂,以上是答案
陳詩(shī)晗老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
2021 08/20 13:56
就是說(shuō)在站在合并報(bào)表層面。他們認(rèn)可的利潤(rùn)就是四百八。你個(gè)別報(bào)表按照成本發(fā)核算,之前分紅分一百五的時(shí)候就已經(jīng)確認(rèn)了投資收益,那么現(xiàn)在你合并這一邊再調(diào)三百三就可以了。
84784959 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
2021 08/20 16:46
上面的分錄,還是,不懂,請(qǐng)換種方法,講解
陳詩(shī)晗老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
2021 08/20 18:35
你是覺(jué)得哪里不懂,哪一個(gè)具體的分錄的科目,具體的金額不同,你列出來(lái)。