問(wèn)題已解決
如何在稅控系統(tǒng)里開(kāi)具成品油發(fā)票?和其他發(fā)票開(kāi)具有何不同呢?
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速問(wèn)速答所有成品油發(fā)票均須通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開(kāi)具模塊開(kāi)具。
(一)銷(xiāo)售成品油所開(kāi)具的增值稅發(fā)票為成品油發(fā)票。
(二)成品油發(fā)票開(kāi)具模塊由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)通。成品油的生產(chǎn)和經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)分別使用相應(yīng)的成品油發(fā)票開(kāi)具模塊。
(三)納稅人應(yīng)按照以下規(guī)則開(kāi)具成品油發(fā)票:
1.正確選擇商品和服務(wù)稅收分類(lèi)與編碼。
2.發(fā)票“單位”欄應(yīng)選擇“噸”或“升”,藍(lán)字發(fā)票的“數(shù)量”欄為必填項(xiàng)且不為“0”。成品油消費(fèi)稅實(shí)行從量計(jì)征,為便于計(jì)算成品油發(fā)票上載明的成品油數(shù)量對(duì)應(yīng)的消費(fèi)稅稅額,成品油發(fā)票的“數(shù)量”欄統(tǒng)一為“噸”或“升”,以其他計(jì)量單位銷(xiāo)售的成品油開(kāi)具發(fā)票時(shí),應(yīng)按規(guī)定的換算率換算為“噸”或“升”。
3.開(kāi)具成品油專(zhuān)用發(fā)票后,發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤以及銷(xiāo)售折讓等情形,應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具紅字成品油專(zhuān)用發(fā)票。
銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等原因涉及銷(xiāo)售數(shù)量的,應(yīng)在《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》中填寫(xiě)相應(yīng)數(shù)量,銷(xiāo)售折讓的不填寫(xiě)數(shù)量。
4.成品油批發(fā)和加油站等經(jīng)銷(xiāo)企業(yè),開(kāi)具成品油發(fā)票的某一類(lèi)別油品總量,應(yīng)不大于所取得的成品油專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)載明的同一類(lèi)別油品總量。
2019-12-25 21:36
提問(wèn)
不是還需要調(diào)撥的嗎,有流程不
2019-12-25 21:43
解答
成品油發(fā)票開(kāi)具注意事項(xiàng)
(1)納稅人需要開(kāi)具成品油發(fā)票的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)通成品油發(fā)票開(kāi)具模塊
(2)成品油專(zhuān)用發(fā)票、普通發(fā)票、電子普通發(fā)票左上角打印“成品油”,普通發(fā)票(卷式)無(wú)此要求;
(3)成品油專(zhuān)用發(fā)票、普通發(fā)票、電子普通發(fā)票“數(shù)量”欄必須錄入、“單位”欄必須選擇“噸”或“升”;增值稅普通發(fā)票(卷式)“數(shù)量”欄必須錄入(卷票沒(méi)有單位選擇項(xiàng),默認(rèn)數(shù)量的單位為“升”);
(4)所有類(lèi)型的成品油發(fā)票納稅人識(shí)別號(hào)必須填;
(5)所有類(lèi)型的成品油發(fā)票必須有商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼簡(jiǎn)稱(chēng),例如*汽油*汽油
3. 成品油紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表填開(kāi)
(1)開(kāi)具成品油專(zhuān)用發(fā)票后,發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤以及銷(xiāo)售折讓等情形的,應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具紅字成品油專(zhuān)用發(fā)票。
銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等原因涉及銷(xiāo)售數(shù)量的,應(yīng)在《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》中填寫(xiě)相應(yīng)數(shù)量,銷(xiāo)售折讓的不填寫(xiě)數(shù)量。
(2)開(kāi)具成品油紅字專(zhuān)票時(shí)僅能選擇“導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)下載紅字發(fā)票信息表”方式開(kāi)具紅字發(fā)票。不支持自行錄入紅字發(fā)票信息表方式開(kāi)具紅字發(fā)票。
4. 發(fā)票作廢
成品油生產(chǎn)或經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)可以在發(fā)票作廢功能對(duì)當(dāng)月開(kāi)具且沒(méi)有抄報(bào)成品油增值稅普通發(fā)票進(jìn)行作廢,不能對(duì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行作廢。
如何開(kāi)具成品油發(fā)票?
所有成品油發(fā)票均須通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開(kāi)具模塊開(kāi)具。
(一)銷(xiāo)售成品油所開(kāi)具的增值稅發(fā)票為成品油發(fā)票。
(二)成品油發(fā)票開(kāi)具模塊由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)通。成品油的生產(chǎn)和經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)分別使用相應(yīng)的成品油發(fā)票開(kāi)具模塊。
(三)納稅人應(yīng)按照以下規(guī)則開(kāi)具成品油發(fā)票:
1、成品油生產(chǎn)企業(yè)、經(jīng)銷(xiāo)企業(yè),自2018年3月1日起,您銷(xiāo)售汽油、柴油、航空煤油、石腦油、溶劑油、潤(rùn)滑油、燃料油等成品油,須通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開(kāi)具模塊開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票(含電子發(fā)票和卷票)。(盡快升級(jí)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng))
2、發(fā)票“單位”欄應(yīng)選擇“噸”或“升”,藍(lán)字發(fā)票的“數(shù)量”欄為必填項(xiàng)且不為“0”。成品油消費(fèi)稅實(shí)行從量計(jì)征,為便于計(jì)算成品油發(fā)票上載明的成品油數(shù)量對(duì)應(yīng)的消費(fèi)稅稅額,成品油發(fā)票的“數(shù)量”欄統(tǒng)一為“噸”或“升”,以其他計(jì)量單位銷(xiāo)售的成品油開(kāi)具發(fā)票時(shí),應(yīng)按規(guī)定的換算率換算為“噸”或“升”。
3、開(kāi)具成品油專(zhuān)用發(fā)票后,發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤以及銷(xiāo)售折讓等情形,應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具紅字成品油專(zhuān)用發(fā)票。銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等原因涉及銷(xiāo)售數(shù)量的,應(yīng)在《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》中填寫(xiě)相應(yīng)數(shù)量,銷(xiāo)售折讓的不填寫(xiě)數(shù)量。
4、成品油批發(fā)和加油站等經(jīng)銷(xiāo)企業(yè),開(kāi)具成品油發(fā)票的某一類(lèi)別油品總量,應(yīng)不大于所取得的成品油專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)載明的同一類(lèi)別油品總量。
5、成品油生產(chǎn)企業(yè)、經(jīng)銷(xiāo)企業(yè):成品油銷(xiāo)售必須要錄入庫(kù)存(包括2018年3月1日的期初庫(kù)存數(shù)和以后購(gòu)進(jìn)油品數(shù)量),然后開(kāi)票系統(tǒng)才能開(kāi)出來(lái)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
6、發(fā)票打印保存時(shí),系統(tǒng)自動(dòng)檢查本次開(kāi)具的數(shù)量不得大于同類(lèi)型成品油的可開(kāi)具庫(kù)存數(shù)量。
7、成品油增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票左上角打印“成品油”。退貨開(kāi)具紅字發(fā)票左上角第二行打印“銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)”?! ?/div>
2021 08/19 10:46
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