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問(wèn)題已解決
老師 2016年的稅率不是用2018年的稅率嗎？確認(rèn)遞延不是要用未來(lái)稅率嗎？ 2017年應(yīng)轉(zhuǎn)回的應(yīng)該是 800*15%=120吧 為什么是420 借：所得稅費(fèi)用120 貸：遞延所得稅資產(chǎn)120
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金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師高分通過(guò),高級(jí)會(huì)計(jì)師考試已通過(guò),東北財(cái)經(jīng)大學(xué)全日制碩士
您好。
你說(shuō)得很對(duì)，確認(rèn)遞延應(yīng)該要用未來(lái)稅率。
2017年末該公司才確認(rèn)2018年起稅率變?yōu)?5%，所以2017年轉(zhuǎn)回的還是要用25%，只不過(guò)剩余的可抵扣暫時(shí)性差異2200元要用15%確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
2021 08/19 09:53
84784997 
2021 08/19 15:16
那2016年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)該是3000*0.15=450吧
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2021 08/19 15:17
16年的時(shí)候，還不知道18年稅率會(huì)變，所以是按照25%來(lái)確認(rèn)。2017年末知道18年稅率會(huì)變，所以要調(diào)整按照15%來(lái)確認(rèn)。
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