问题已解决

老師，這個(gè)是19年中級(jí)實(shí)物的**，考核的是第十九章，資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)。其中資料二確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債分錄我沒(méi)懂 我理解的是，本身會(huì)計(jì)不做賬，不攤銷(xiāo)，企業(yè)計(jì)提了120萬(wàn)的攤銷(xiāo)，那么17年度是不是就應(yīng)該產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。然后到18年對(duì)17年做調(diào)整，把之前做了遞延所得稅資產(chǎn)的分錄應(yīng)該是沖回啊。為何還是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)呢？

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84785044| 提问时间：2021 08/17 11:29
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CPA文文老師
金牌答疑老师
职称：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)你好 同學(xué)的理解剛好相反，即一開(kāi)始公司確認(rèn)120萬(wàn)攤銷(xiāo)和稅法一致，這樣就沒(méi)有會(huì)計(jì)和稅法差異。所以沒(méi)有確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
2021 08/17 12:24
CPA文文老師
2021 08/17 12:25
但是會(huì)計(jì)上不應(yīng)該確認(rèn)攤銷(xiāo)，所以需要把攤銷(xiāo)反沖
CPA文文老師
2021 08/17 12:25
但是稅法依然計(jì)提攤銷(xiāo)，所以導(dǎo)致會(huì)計(jì)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
84785044
2021 08/17 14:45
如何看一開(kāi)始會(huì)計(jì)跟稅法一致啊
CPA文文老師
2021 08/17 14:46
題干中說(shuō)了會(huì)計(jì)按照稅法的要求計(jì)算了120攤銷(xiāo)
84785044
2021 08/17 14:49
我理解了。謝謝
CPA文文老師
2021 08/17 17:05
不客氣的同學(xué)繼續(xù)加油
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