免費(fèi)問答

對于一般納稅人來說，可以抵扣銷項(xiàng)稅額的發(fā)票有如下幾類： 1. 憑票抵扣 增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口專用繳款書、完稅憑證，按發(fā)票注明的增值稅額抵扣。 發(fā)票 2. 購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)： 有專票的按專票注明的稅額抵扣；增值稅電子普通發(fā)票按發(fā)票注明的稅額抵扣；注明旅客身份信息的飛機(jī)票和鐵路車票、公路、水路票需要計(jì)算抵扣。 火車票 3. 購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品： 取得專票或?qū)Ｓ美U款書的按注明的增值稅額抵扣。 取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的按扣除率計(jì)算抵扣稅額。 農(nóng)產(chǎn)品 當(dāng)然，不是說取得所有的專票都是可以抵扣的，不能抵扣的情況包括如下： 1) 特定用途： 取得的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，如果用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目，免征增值稅項(xiàng)目，集體福利或個(gè)人消費(fèi)是不能抵扣的，其相關(guān)的運(yùn)費(fèi)也是不能抵扣的 公司福利 2) 特定服務(wù)： 購進(jìn)的“貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)、娛樂服務(wù)”不得抵扣進(jìn)項(xiàng) 餐飲業(yè) 娛樂業(yè) 3) 非正常損失 非正常損失是指因管理不善造成貨物被盜，丟、霉?fàn)€變質(zhì)、因違法被沒收等情形。因不可抗因素造成的損失是不包括在內(nèi)的，比如說地震。非正常損失的貨物及相關(guān)的勞務(wù)、交通運(yùn)輸服務(wù)是不能抵扣的。如果是不動產(chǎn)的話，耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)、建筑服務(wù)是不能抵扣的。 4) 進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出 已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，如果事后改變用途，應(yīng)該做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理，計(jì)入成本。