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老師，遞延所得稅資產(chǎn)金額怎么分12.5%和25%稅率，是按什么比例分的
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您好！
是按時間分的，如果當期產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異預計是在三免三減半中的減半期間轉(zhuǎn)回的，則當期確認遞延所得稅資產(chǎn)按照當期的可抵扣暫時性差異×12.5%來確認，如果預計當期產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異預計會在減半期間過后的正常納稅年份轉(zhuǎn)回的，則當期確認遞延所得稅資產(chǎn)按照當期可抵扣暫時性差異×25%來確認的。
2021 07/23 15:23
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