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老師，固定資產(chǎn)不超過500萬匯算清繳可以一次性扣除，為什么以后年度還要調(diào)增
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學員您好，因為會計上還是入固定資產(chǎn)，按月計提折舊的，只是企業(yè)所得稅上一次性扣除了而已
我舉個例子，20年會計利潤500萬，一次性扣除的固定資產(chǎn)原值50萬，當年會計折舊10萬，那應納稅所得額是500-40=460。等到21年會計利潤假設還是500萬，當年會計折舊10萬，那應納稅所得額是500+10=510
原因是稅會差異的40已經(jīng)在20年扣除了，以后年度會計上的折舊在稅法上就不能扣除了，要調(diào)增
2021 07/18 10:36
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