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問題已解決
老師你好 請問20x8年的合并報表應(yīng)該如何編制？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學(xué)你好：
1：如果這筆存貨沒有對外銷售的話
那么分錄如下
借：年初未分配利潤 500
貸：存貨 500
2021 07/16 15:08
84784996 
2021 07/16 15:13
如果對外出售了呢
CPA文文老師 
2021 07/16 15:14
如果全部對外出售了（那就是如下分錄
借：年初未分配利潤 500
貸：營業(yè)成本 500
84784996
2021 07/16 15:24
在這個分錄之前需要寫一個 借營業(yè)成本 貸存貨 這種存貨賣出的分錄嗎
CPA文文老師
2021 07/16 15:26
可以直接寫
借：年初未分配利潤 500
貸：營業(yè)成本 500
也可以寫
借：年初未分配利潤 500
貸：存貨 500
然后借：存貨500? ?貸：營業(yè)成本? 500
84784996
2021 07/16 15:27
存貨賣了為什么還要寫借存貨？
CPA文文老師
2021 07/16 15:37
正是因為存貨賣掉了沒有了才是借：存貨剛好和上面一個分錄的貸：存貨抵消（才能在合并報表上體現(xiàn)存貨沒有了）
84784996
2021 07/16 15:41
那什么時候是把第二年的存貨寫成年初未分配利潤 什么時候?qū)懗蔂I業(yè)成本？
CPA文文老師
2021 07/16 15:47
同學(xué)你好
同學(xué)你是誤會了
年初未分配利潤是用來替代（營業(yè)收入和營業(yè)成本，因為跨年了所以變成年初未分配利潤）
存貨第二年賣出去就用營業(yè)成本（沒有賣出去繼續(xù)用存貨）
CPA文文老師
2021 07/16 15:47
同學(xué)可以把老師上面寫的分錄看下哦
84784996
2021 07/16 15:50
就是關(guān)于這里不太理解 為什么在第二年年末 把存貨寫成了年初未分配利潤
CPA文文老師
2021 07/16 15:57
她這里有個前提是第一年存貨就對外銷售了
那么第一年分錄是
借：營業(yè)收入
? ? ?貸：營業(yè)成本? ?（所以第二年，用年初未分配利潤代替 營業(yè)收入和營業(yè)成本）。其實不寫也沒關(guān)系，有誤導(dǎo)的意思
84784996
2021 07/16 16:02
所以就是如果第一年就把存貨賣了 第二年就要寫成年初未分配利潤 第二年賣了就寫營業(yè)成本？是這樣嗎老師
CPA文文老師
2021 07/16 16:03
同學(xué)的理解是正確的，
84784996
2021 07/16 16:10
好的 謝謝老師
CPA文文老師
2021 07/16 16:16
不客氣的同學(xué)，繼續(xù)加油
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