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權(quán)益結(jié)算的股份支付那為什么未來可稅前扣除的金額小于等于當(dāng)期確認(rèn)的成本費(fèi)用，是借遞延資產(chǎn)貸所得稅費(fèi)用？

84784984| 提问时间：2021 07/14 16:50
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陳詩晗老師
金牌答疑老师
职称：注冊會計(jì)師,高級會計(jì)師
對的，就是這個(gè)費(fèi)用，你現(xiàn)在會計(jì)上確認(rèn)的費(fèi)用，但稅法上不允許扣除這個(gè)，作為遞延所得稅處理。
2021 07/14 17:10
84784984
2021 07/14 17:42
為什么可稅前抵扣金額小于當(dāng)期費(fèi)用是借遞延所得稅資產(chǎn)？
陳詩晗老師
2021 07/14 17:49
你會計(jì)上確認(rèn)的管理費(fèi)用，你稅法上不認(rèn)你這個(gè)管理費(fèi)用，你稅法就是納稅調(diào)整，交了那個(gè)所得稅，交了這個(gè)所得稅，你后面實(shí)際行權(quán)的時(shí)候可以抵扣，這個(gè)就形成可抵扣差異。
84784984
2021 07/14 18:01
那為什么遞延所得稅資產(chǎn)大于所得稅費(fèi)用的部分計(jì)入資本公積？
陳詩晗老師
2021 07/14 18:04
后面這句話，你是出自于哪里
84784984
2021 07/15 01:00
當(dāng)預(yù)計(jì)未來稅前可抵扣金額大于當(dāng)年確認(rèn)的成本費(fèi)用的時(shí)候，為什么超出的部分計(jì)入資本公積其他資本公積？
陳詩晗老師
2021 07/15 07:37
如果未來不可以抵扣，就不能計(jì)入遞延所得稅，你這里沖減資本公積 你本身發(fā)生費(fèi)用也是計(jì)入資本公積，不可以扣除的，一并計(jì)入資本公積
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