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您好！ 首先更正一下這個年限，題干的年限應該是2019年所得稅費用，2019年首先要算固定資產的賬面價值=360-（360-60）/4=385萬元，固定資產的計稅基礎=360-（360-60）*5/15=260萬元，賬面價值大于計稅基礎產生的暫時性差異應納稅暫時性差異25萬元（385-260），應納稅暫時性差異是納稅調減的，所以本題應納稅所得額=1000-25=975萬元，應納所得稅額=975*25%=243.75（萬元），本題確認遞延所得稅負債=25×15%=3.75（萬元），特別注意的是，算遞延所得稅負債要用當前的暫時性差異乘以未來期間的稅率（新稅率），因為納稅義務發(fā)生的時間是在未來，本題的會計分錄： 借：所得稅費用 243.75 貸：應交稅費-應交所得稅 243.75 借：所得稅費用 3.75 貸：遞延所得稅負債 3.75