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接受捐贈，在企業(yè)所得稅方面，若捐贈方給開具了專票，受贈方則應(yīng)該也將其確認為收入，那如果捐贈方開具的是普票呢？
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同學(xué)你好
很高興為你解答
開具普票
也是要確認營業(yè)外收入-捐贈收入
2021 07/04 22:10
84785032 
2021 07/04 22:15
是價稅合計額計入到營業(yè)外收入？比如說受贈的是一項10萬元的機械設(shè)備，不應(yīng)該將其價稅合計到固定資產(chǎn)科目？
鐘存老師 
2021 07/04 22:16
貸方是營業(yè)外收入
價稅合計
借方固定資產(chǎn)是不含稅的
增值稅進項稅單獨確認
84785032
2021 07/04 22:22
那如果捐贈方開具的是普票，則受贈方是價稅合計計入到借方的資產(chǎn)科目？
價稅合計計入到貸方的營業(yè)外收入？
鐘存老師
2021 07/04 22:32
是的，貸方的金額永遠是價稅合計
借方只是區(qū)別在于取得專票就不是價稅合計的，取得普票的話就是價稅合計
84785032
2021 07/04 22:37
在辦理充值卡預(yù)付款時，假如充值10000元，此時只能開具普票，待實際消費10000時才能開具專票
那公司不是可以就取得兩份10000元的成本費用發(fā)票了嗎？一個是預(yù)付充值時的普票，另一個是實際消費時的專票
鐘存老師
2021 07/04 22:42
不是
充值時候的發(fā)票相當于收據(jù)
不能當成本票使用的
84785032
2021 07/04 22:56
充值時，不是取得的也是普票嘛？為什么不能計入成本費用呢？
鐘存老師
2021 07/04 22:58
充值時，不是取得的也是普票
是普票
但是是不征稅的普票
性質(zhì)和收入一樣
84785032
2021 07/04 23:04
預(yù)付充值時既然取得的是普票，為什么不能計入成本費用？
鐘存老師
2021 07/04 23:05
充值時，取得的也是普票
是普票
但是是不征稅的普票
性質(zhì)和收據(jù)一樣
84785032
2021 07/04 23:06
沒理解你的意思，請詳細說一下吧
鐘存老師
2021 07/04 23:11
收據(jù)你明白嗎？收據(jù)跟收據(jù)的性質(zhì)一樣，只能做往來，不能做成本，你們做賬也不可能用收據(jù)直接抵成本吧
鐘存老師
2021 07/04 23:11
不征稅收入，他就是意思是對方還沒有到了取得收入的階段，就是一個收據(jù)
鐘存老師
2021 07/04 23:12
這是增值稅改革以后一個特殊的規(guī)定，就是允許用開票軟件開一部分類似于收據(jù)的東西不允許入成本，這個就是法規(guī)的規(guī)定，不存在理解的問題，你就把它理解成收據(jù)就行，收據(jù)不能做成本
稅法不認可
84785032
2021 07/04 23:14
就是說預(yù)付卡充值時雖然取得了普票，但它只是收據(jù)的性質(zhì)，所以并不能入賬成本費用？
鐘存老師
2021 07/04 23:19
是的，他甚至跟收據(jù)的效率都不一樣，沒有收據(jù)的效率高，收據(jù)有時候特殊情況下，對方不開票還能做成本，
這個絕對不能做的
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