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老師，像這種折舊稅法和會計方法不一樣，導致暫時性差異，，雖然本期調(diào)增應(yīng)納稅所得額，但這只是暫時調(diào)增是嗎，后面應(yīng)該總的結(jié)果是應(yīng)納稅所得額調(diào)增調(diào)減幅度為0是嗎
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這是暫時性差異，以后還會調(diào)整
2021 07/01 10:02
84785013 
2021 07/01 10:07
怎么調(diào)整，怎么叫做暫時性差異
蓉蓉老師 
2021 07/01 10:21
.資產(chǎn)的暫時性差異
對資產(chǎn)而言，資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=未來期間可以稅前抵扣的金額。
要形成應(yīng)納稅暫時性差異，一定是會計上未來可稅前抵扣的金額大于稅法上未來可稅前抵扣的金額，因為稅務(wù)機關(guān)認為你將多抵扣導致少交稅，應(yīng)該把少交的稅補起來，所以未來期間要多繳稅。
也就是說，會計上未來可稅前抵扣的金額大于稅法上未來可稅前抵扣的金額，形成應(yīng)納稅暫時性差異。會計上未來可稅前抵扣的金額對應(yīng)的是賬面價值，稅法上未來可稅前抵扣的金額對應(yīng)的是計稅基礎(chǔ)。
即，當資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)時，形成應(yīng)納稅暫時性差異。
相反，如果會計上未來可稅前抵扣的金額小于稅法上未來可稅前抵扣的金額，稅法允許你多抵扣一點，未來期間可以多抵扣，就會少繳稅，這樣形成的差異就是可抵扣暫時性差異。
即，當資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)時，形成可抵扣暫時性差異。
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