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遞延所得稅負(fù)債計(jì)入其他綜合收益，沖減了其他綜合收益，和其他綜合收益形成的遞延所得稅負(fù)債，最后去哪里？
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您好！
遞延所得稅負(fù)債到時(shí)候都會(huì)轉(zhuǎn)回的，轉(zhuǎn)回當(dāng)期的會(huì)計(jì)分錄：借：遞延所得稅負(fù)債，貸：其他綜合收益，轉(zhuǎn)回后借貸方都沒有余額了。
2021 06/28 13:55
84785038 
2021 06/28 15:22
什么理由？他需要轉(zhuǎn)回?。?/div>
學(xué)堂答疑王老師 
2021 06/28 15:41
您好！
? ? ? 理由就是應(yīng)納稅暫時(shí)性消除了，就需要轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債了。比如交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升導(dǎo)致的，在第二年交易性金融資產(chǎn)全部出售了，資產(chǎn)的賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)等于0了，原來(lái)因公允價(jià)值上升導(dǎo)致的應(yīng)納稅暫時(shí)性消除了，就需要將已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回。
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老師！為什么遞延所得稅負(fù)債計(jì)入到其他綜合收益
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請(qǐng)問其他綜合收益在貸方就是形成遞延所得稅負(fù)債，在借方就形成遞延所得稅資產(chǎn)嗎？為什么是借其他權(quán)益工具投資，貸其他綜合收益呢？
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計(jì)入其他綜合收益的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債不影響所得稅費(fèi)用，這句話是對(duì)的嗎？
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老師請(qǐng)教問題，為什么第一張圖里的其他權(quán)益工具投資的遞延所得稅負(fù)債計(jì)入其他綜合收益，而第二張圖里的大題的遞延所得稅資產(chǎn)也計(jì)入其他綜合收益
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貸：遞延所得稅負(fù)債
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