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預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，本質(zhì)是存在未來(lái)可抵扣的事項(xiàng)。 雖然預(yù)計(jì)負(fù)債已經(jīng)轉(zhuǎn)回，但是未來(lái)可抵扣的事項(xiàng)還是存在的，只是金額從800變成了700，所以要調(diào)回100*0.25=25的遞延所得稅資產(chǎn) 如果匯算清繳在3.31，那么該事項(xiàng)可以在上期稅前抵扣 除調(diào)整營(yíng)業(yè)外支出外，同時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅700*0.25=175 貸：遞延所得稅資產(chǎn)100 以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用75

老師，最下面的那個(gè)分錄，貸方為什么不是遞延所得稅資產(chǎn)175？

期末遞延所得稅資產(chǎn)總共計(jì)提了100，日后調(diào)整只調(diào)100

老師，為什么這道題又是要沖掉預(yù)計(jì)負(fù)債的遞延所得稅資產(chǎn)？很混亂

不用想預(yù)計(jì)負(fù)債，只要考慮未來(lái)是否抵扣,關(guān)鍵點(diǎn)是判決在匯算清繳前還是后 比如2019年發(fā)生的未決訴訟，在2020年初判決。 1.判決在清繳前，那么該賠償應(yīng)當(dāng)作為2019年的費(fèi)用，在稅前抵扣，那么未來(lái)就不用抵扣了，所以遞延所得稅資產(chǎn)全部沖回 2.判決在清繳后，那么該賠償應(yīng)當(dāng)作為2020年的費(fèi)用，在未來(lái)抵扣，所以遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際賠償對(duì)2019年期末差額進(jìn)行調(diào)整。