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現(xiàn)在我們公司是一般納稅人，有個項目已經(jīng)支付了已經(jīng)攤銷12個月的項目款5萬元，現(xiàn)在支付剩下的6個月3萬元，收到專票，要怎么做會計分錄？
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之前5萬不包含這個三萬的
借預付賬款
進項
貸銀行存款3萬
2021 06/26 08:40
84785012 
2021 06/26 08:42
其他應付款
郭老師 
2021 06/26 08:42
之前做了分錄帶金額看下
84785012
2021 06/26 08:46
借：長期待攤費用5萬，貸：銀行存款5萬，然后按月攤銷，借：主營業(yè)務成本5千，貸：長期待攤費用5千
84785012
2021 06/26 08:48
未支付款項分錄為：借：長期待攤費用3萬，貸其他應付款3萬
郭老師
2021 06/26 08:48
借預付賬款
進項
貸銀行存款3萬
剩下的按月分攤
分攤六個月
12個及以內(nèi)的不需要長期待攤費用
84785012
2021 06/26 09:16
一共是18個月
郭老師
2021 06/26 09:20
但是之前的那3萬你沒有體現(xiàn)，如果你要體現(xiàn)的話，借長期待攤費用，貸銀行存款5萬，應付賬款3萬，這么做后期支付借應付賬款3萬貸銀行存款。
84785012
2021 06/26 11:44
3萬的專票怎么抵扣進項稅?。?/div>
郭老師
2021 06/26 11:47
借預付賬款
進項
貸銀行存款3萬
按月分攤
借管理費用貸預付賬款
84785012
2021 06/26 11:57
然后按月攤銷，借：主營業(yè)務成本5千，貸：長期待攤費用5千，之前公司是小規(guī)模，現(xiàn)在變成一般納稅人人了，還是按照之前的會計分錄進行攤銷吧！
郭老師
2021 06/26 12:02
你好
是的，還是按照之前的。
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