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問(wèn)題已解決
A公司為了開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品于當(dāng)期發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出共計(jì)3000萬(wàn)元，其中研究階段支出600萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段不符合資本化條件的支出720萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件的支出1680萬(wàn)元,假定A公司開(kāi)發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)在當(dāng)期達(dá)到預(yù)定用途，并在當(dāng)期攤銷60萬(wàn)元。假定會(huì)計(jì)攤銷方法、攤銷年限等均符合稅法規(guī)定，且稅法規(guī)定企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除；形成資產(chǎn)的，未來(lái)期間按照無(wú)形資產(chǎn)攤銷金額的175%予以稅前扣除。A公司當(dāng)期期末無(wú)形資產(chǎn)所產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（）萬(wàn)元。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
A公司當(dāng)期期末無(wú)形資產(chǎn)所產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為1680*75%=1260
2021 06/11 10:47
84785027 
2021 06/11 10:48
不對(duì)吧，當(dāng)期有攤銷啊
暖暖老師 
2021 06/11 10:50
看到了，A公司當(dāng)期期末無(wú)形資產(chǎn)所產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（1680-60）*75%=1215
84785027
2021 06/11 10:51
你再仔細(xì)看看吧，我有點(diǎn)怕……
暖暖老師
2021 06/11 10:55
這次確定，就是賬面價(jià)值75%差額的部分
84785027
2021 06/11 10:59
那您能再幫我看看這個(gè)嗎？
某項(xiàng)租賃，Q公司租賃期開(kāi)始日之前支付的租賃付款額為300萬(wàn)元，租賃期開(kāi)始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值為1800萬(wàn)元，Q公司發(fā)生的初始直接費(fèi)用為12萬(wàn)元，Q公司為拆卸及移除租賃資產(chǎn)預(yù)計(jì)將發(fā)生成本的現(xiàn)值為60萬(wàn)元，已享受的租賃激勵(lì)為48萬(wàn)元。那么Q公司該項(xiàng)使用權(quán)資產(chǎn)的初始成本為（ ?。┤f(wàn)元。
暖暖老師
2021 06/11 11:03
不好意思這個(gè)問(wèn)題不熟悉
84785027
2021 06/11 11:31
那這題呢？多謝您
A公司是M公司和N公司的母公司。2X18年6月13日，M公司將其產(chǎn)品以960萬(wàn)元的售價(jià)銷售給N公司，銷售成本為710萬(wàn)元。N公司購(gòu)入后將該產(chǎn)品作為管理用固定資產(chǎn)，于當(dāng)月投入使用，預(yù)計(jì)尚可使用5年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零?？紤]所得稅的影響，假設(shè)適用的所得稅稅率均為25%，那么A公司在編制2X20年12月31日合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，應(yīng)調(diào)整“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額為（）萬(wàn)元。
暖暖老師
2021 06/11 11:34
合并和所得稅的都不擅長(zhǎng)
84785027
2021 06/11 11:36
那這個(gè)呢，萬(wàn)分感謝~ A公司持有L公司90%的股權(quán)，能夠?qū)ζ鋵?shí)施控制。2X18年1月1日，A公司以面值1500萬(wàn)元發(fā)行一批五年期債券，票面利率為4%，每年年末支付利息。2X19年1月1日，L公司從公開(kāi)市場(chǎng)上以720萬(wàn)元贖回該批債券的一半。那么，從集團(tuán)整體視角，2X19年1月1日這一時(shí)點(diǎn)債券贖回的推定損益是（）萬(wàn)元。
暖暖老師
2021 06/11 11:50
X19年1月1日這一時(shí)點(diǎn)債券贖回的推定損益是（750-7200*90%
84785027
2021 06/11 11:55
您是不是沒(méi)有發(fā)完呀
暖暖老師
2021 06/11 12:20
X19年1月1日這一時(shí)點(diǎn)債券贖回的推定損益是（750-7200）*90%
84785027
2021 06/11 12:22
您是不是打錯(cuò)字了？不是7200吧？不過(guò)按照720算出來(lái)的也不在選項(xiàng)里……麻煩您再看看
暖暖老師
2021 06/11 12:28
我這個(gè)題目覺(jué)得時(shí)這樣做27答案
84785027
2021 06/11 12:29
好吧，選項(xiàng)只有正負(fù)30和正負(fù)780，還是謝謝您
暖暖老師
2021 06/11 12:36
不好意思，提前一天端午節(jié)快樂(lè)
84785027
2021 06/11 12:39
也祝您端午快樂(lè)！升職加薪！
暖暖老師
2021 06/11 13:19
祝您端午快樂(lè)！升職加薪！
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