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您好，如果去年全年的企業(yè)所得稅交的是100萬，今年5月年報時做了納稅調(diào)整，又新增加了25萬的企業(yè)所得稅，那請問這新增加的25萬所得稅，是不是計入到今年5月里，所以今年5月的凈利潤就要減少25萬嗎？
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同學
不是的 要調(diào)整以前的。
跨年5月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數(shù)是應補稅額：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅
4．繳納年度匯算清應繳稅款：
借：應交稅金--應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
5. 重新分配利潤
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
6．年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：
借：應交稅金-應交企業(yè)所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）
貸：以前年度損益調(diào)整
2021 06/07 11:13
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