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2、甲公司為從事醫(yī)藥研發(fā)制造的居民企業(yè)，2020 年有關(guān)收支情況如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入6000 萬元，廠房租金收入200萬元，國債利息收入50 萬元，轉(zhuǎn)讓閑置機(jī)器設(shè)備收入55萬。(2)捐贈(zèng)支出80萬元，其中通過市級(jí)人民政府向?yàn)?zāi)區(qū)捐款 60萬元直接向某希望小學(xué)捐款20 萬元。(3)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi) 75 萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1800萬元。(4)2020年3月1日向民間非金融組織借款 100 萬元，2020年9月1日歸還，支付利息5萬元，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為6%。(5)研究開發(fā)某種惡性腫瘤藥物，研發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益85 萬元。(6)支付稅收滯納金8萬元，向客戶支付違約金5萬元。(7)2020年全年會(huì)計(jì)利潤總額為 1000 萬元，已知:甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得
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業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額6200*0.5%=31，75*60%=45，調(diào)增44
廣宣費(fèi)扣除限額6200*30%=1860
利息稅前扣除100*6%/2=3，調(diào)增2
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2021 06/02 14:34
王老師1 
2021 06/02 14:38
捐贈(zèng)扣除限額1000*12%=120
應(yīng)交所得稅（1000-50+20+44+2-85*75%+8）*25%=240.0625
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