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沒(méi)看到完整題目，這里應(yīng)該是正常休是5天，不足5天可以累積1年 上期有不足，然后估計(jì)未來(lái)有50名會(huì)在下一年度超休1.5天。所以在上期提前確認(rèn)費(fèi)用，因?yàn)檫@1.5天屬于上期的。這里是會(huì)計(jì)估計(jì) 本期實(shí)際發(fā)生有以下幾種情況 1.本期有40人（小于估計(jì)，例題中情況），那么有10人沒(méi)有超休，所以本期只要轉(zhuǎn)回這10人，因?yàn)樯掀谟?jì)提的是50人，相當(dāng)于多計(jì)了10人 2.本期有50人（與估計(jì)一致），只要借：應(yīng)付職工薪酬，貸：銀行存款就可以了 3.本期超休超過(guò)50人，除了編制2的分錄，同時(shí)要扣減沒(méi)有條件而超休的人的工資，減少本年的成本費(fèi)用