免費問答

（1）取得股權(quán) 借：長期股權(quán)投資7000 貸：銀行存款7000 （2）商譽 商譽=7000-（9000+100-25）*0.6=1555 （3）調(diào)整與抵消 借：存貨40 固定資產(chǎn)60 貸：資本公積100 借：資本公積100*0.25=25 貸：遞延所得稅負(fù)債25 借：股本2000 資本公積5000+75=5075 盈余公積600 其他綜合收益400 未分配利潤1000 商譽1555 貸：長期股權(quán)投資7000 少數(shù)股東權(quán)益(9000+100-25)*0.4=3630 （4）2018年末 借：營業(yè)成本32 存貨40*0.2=8 貸：資本公積40 借：管理費用60/5*2/12=2 固定資產(chǎn)60-2=58 貸：資本公積60 借：資本公積100*0.25=25 貸：遞延所得稅負(fù)債25 借：遞延所得稅負(fù)債(100-8-58)*0.25=8.5 貸：所得稅費用8.5 公允凈利潤=100-32-2+8.5=74.5 成本法調(diào)權(quán)益法 借：長期股權(quán)投資(74.5+30)*0.6=62.7 貸：投資收益44.7 其他綜合收益18 借：股本2000 資本公積5000+75=5075 盈余公積600+100*0.1=610 其他綜合收益400+30=430 未分配利潤1000+74.5-10=1064.5 商譽1555 貸：長期股權(quán)投資7000+62.7=7062.7 少數(shù)股東權(quán)益(9075+74.5+30)*0.4=3671.8 借：投資收益74.5*0.6=44.7 少數(shù)股東損益74.5*0.4=29.8 年初未分配利潤1000 貸：提取盈余公積10 年末未分配利潤1064.5 內(nèi)部交易 借：營業(yè)收入100 貸：存貨（100-90）*0.4=4 營業(yè)成本96 乙個別報表存貨=100*0.4=40>38 合并層面存貨=90*0.4=36<38 計稅基礎(chǔ)=40 借：存貨2 貸：資產(chǎn)減值損失2 借：遞延所得稅資產(chǎn)（（40-36）-（40-38））*0.25=0.5 貸：所得稅費用0.5 借：應(yīng)付賬款116 貸：應(yīng)收賬款116 借：營業(yè)收入600 貸：固定資產(chǎn)120 營業(yè)成本480 借：固定資產(chǎn)120/5/12=2 貸：管理費用2 借：遞延所得稅資產(chǎn)（120-2）*0.25=29.5 貸：所得稅費用29.5 借：少數(shù)股東權(quán)益(120-2)*0.75=88.5 貸：少數(shù)股東損益88.5 （5）2019年末 借：年初未分配利潤32 營業(yè)成本8 貸：資本公積40 借：年初未分配利潤60/5*2/12=2 管理費用60/5=12 固定資產(chǎn)60-2-12=46 貸：資本公積60 借：資本公積100*0.25=25 貸：遞延所得稅負(fù)債25 借：遞延所得稅負(fù)債25-46*0.25=13.5 貸：年初未分配利潤8.5 所得稅費用3 公允凈利潤=900-8-12+3=883 期末可辨認(rèn)凈資產(chǎn)=9179.5+883+40=10102.5 借：資本公積2000-10102.5*0.15=484.625 貸：長期股權(quán)投資484.625 （6） 借：長期股權(quán)投資(883+40)*0.6=553.8 貸：投資收益883*0.6=529.8 其他綜合收益40*0.6=24 借：股本2000 資本公積5075 盈余公積610+90=700 其他綜合收益430+40=470 未分配利潤1064.5+883-90=1857.5 商譽1555 貸：長期股權(quán)投資7062.7+2000-484.625+553.8=9131.875 少數(shù)股東權(quán)益10102.5*0.25=2525.625 借：投資收益883*0.6=529.8 少數(shù)股東損益883*0.4=353.2 年初未分配利潤1064.5 貸：提取盈余公積90 年末未分配利潤1857.5 借：年初未分配利潤4 貸：存貨10*0.1=1 營業(yè)成本3 借：存貨0.5 營業(yè)成本1.5 貸：年初未分配利潤2 借：遞延所得稅資產(chǎn)0.125 所得稅費用0.375 貸：年初未分配利潤0.5 借：年初未分配利潤120 貸：固定資產(chǎn)120 借：固定資產(chǎn)2+120/5=26 貸：管理費用24 年初未分配利潤2 借：遞延所得稅資產(chǎn)(120-2-24)*0.25=23.5 所得稅費用6 貸：年初未分配利潤29.5 借：年初未分配利潤(120-2)*0.75=88.5 貸：少數(shù)股東損益(120-2-24)*0.75=70.5 少數(shù)股東損益18