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1,會計賬面150-150/5=120,計稅價值150-150/3=100,形成應(yīng)納稅差異,形成遞延所得稅負債 20*25%=5
2,會計價值220,計稅價值260,形成可抵扣差異40,遞延所得稅資產(chǎn)40*25%=10
3,會計價值400,計稅價值0,形成可抵扣差異,遞延所得稅資產(chǎn)400*25%=100
4,會計價值2100,計稅2000,形成可抵扣差異,遞延所得稅負債100*25%=25
5,永久差異
借,遞延所得稅資產(chǎn)? 10
貸,所得稅費用? ?10
借,所得稅費用? 25
貸,遞延所得稅負債25
應(yīng)交所得稅(4000-20+40+400-100)*25%=1080
借,所得稅費用? 100
貸,遞延所得稅負債? 100
2021 04/09 21:24
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