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勞務費可以開具專票嗎?

84784956| 提問時間:2021 03/16 18:03
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星河老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師,CMA
同學, 可以的。 小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務,可以按照《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的有關規(guī)定,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。 也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
2021 03/16 18:04
84784956
2021 03/16 18:06
我們是一般納稅人,沒有申請簡易計稅,可以享受5%稅率來交稅嗎? 開具的專票可以進項抵扣嗎?
星河老師
2021 03/16 18:07
同學, 可以按5%稅率簡易計征。 開具的專票對方是可以抵扣的。
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