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合并財務報表各項目的合并金額計算方法
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在母公司和子公司個別財務報表各項目加總金額的基礎(chǔ)上，分別計算出合并財務報表中各資產(chǎn)項目、負債項目、所有者權(quán)益項目、收入項目和費用項目等的合并金額。其計算方法如下：
1、資產(chǎn)類各項目，其合并金額根據(jù)該項目加總金額，加上該項目抵銷分錄有關(guān)的借方發(fā)生額，減去該項目抵銷分錄有關(guān)的貸方發(fā)生額計算確定。
2、負債類各項目和所有者權(quán)益類項目，其合并金額根據(jù)該項目加總金額，減去該項目抵銷分錄有關(guān)的借方發(fā)生額，加上該項目抵銷分錄有關(guān)的貸方發(fā)生額計算確定。
3、有關(guān)收入類各項目和有關(guān)所有者權(quán)益變動各項目，其合并金額根據(jù)該項目加總金額，減去該項目抵銷分錄的借方發(fā)生額，加上該項目抵銷分錄的貸方發(fā)生額計算確定。
4、有關(guān)費用類項目，其合并金額根據(jù)該項目加總金額，加上該項目抵銷分錄的借方發(fā)生額，減去該項目抵銷分錄的貸方發(fā)生額計算確定。
2021 03/16 12:09
84785031 
2021 03/16 13:13
就是剛剛的問題請冉老師解答，就是本人2020.12.31辭職，問題是2018年認繳的時候做。借:其他應收款貸:實收資本，2018.2019年資產(chǎn)負債表未分配利潤是負債，且其他應收款大，到2020個年末的時候，資產(chǎn)負債表中未分配利潤是比較小的正數(shù)，但是其他應收款，這樣其他應收這么大數(shù)字，會涉及個稅及利潤嗎
84785031
2021 03/16 14:09
2018.2019年資產(chǎn)負債表中未分配利潤是負數(shù)，且其他應收款大。到2020年底的時候，資產(chǎn)負債表中末分配利潤是比較小的正數(shù)，旦其他應收款數(shù)字還是大，這樣會涉及利息及個稅嗎
84785031
2021 03/16 16:21
在嗎，冉老師
3號直播 
2021 03/16 16:53
清晰完整描述問題重新發(fā)起提問（不是追問），首問提問不規(guī)范引導正確提問！
84785031
2021 03/16 16:54
我要找冉老師，怎么找
84785031
2021 03/16 17:01
在嗎，怎么找剛剛回答冉老師
3號直播
2021 03/16 17:02
清晰完整描述問題重新發(fā)起提問，@冉老師
84785031
2021 03/16 20:24
我是2018認繳的時候。借:其他應收款貸:實收資本。2018.2019年資產(chǎn)負債表中未分配利潤是負數(shù)，且其他應收款這個科目金額大，到2020年底的時候，未分配利潤這個科目是正數(shù)，金額不大，但其他應收款還是大，實際就是出資額未繳，這樣截止，2020年帳這個報表會有問題嗎，會涉及個稅及利息嗎
84785031
2021 03/16 20:30
@冉老師請教
3號直播
2021 03/17 09:02
清晰完整描述問題重新發(fā)起提問（不是追問），首問提問不規(guī)范引導正確提問！
84785031
2021 03/17 09:04
我要找冉老師，昨天也是這么問的@冉老師，
3號直播
2021 03/17 09:17
重新發(fā)起提問，然后@冉老師
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