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做為一個管理者在看報表之前首先需要得找出一些關鍵的問題作為交易者最好帶著問題在財報里找答案。財務報表上哪些指標能看出企業(yè)經營是否正常如果報表應該是真實度比較高的那么可以通過 36項關鍵問題點去展開分析： 1。企業(yè)銷售業(yè)績是反映還款能力的真實寫照基于此銀行首當其沖會將目光鎖定在企業(yè)三年來的銷售收入上與此同時可以看出企業(yè)的銷售收入情況是愈加漸入佳境還是陷入窘境。一般來說主營業(yè)務收入增長率大于8%說明該企業(yè)的主業(yè)正處于成長期如果該比率不足5%說明該產品將進入生命末期了。 2。企業(yè)近三年的利潤總額和銷售利潤分別是多少?三年來這些數(shù)據(jù)的變化情況反映了企業(yè)怎樣的成長曲線原因幾何?是企業(yè)競爭乏力是行業(yè)不景氣還是企業(yè)具有季節(jié)性銷售模式諸如此類的種種猜測會迅速在信貸員的腦海中跳轉。 3。企業(yè)近三年的資產負債情況如何?資產、負債、所有者權益分別是多少?資產負債率與行業(yè)總體特征是否趨同保持“步調”一致。 4。企業(yè)近三年的經營現(xiàn)金流量是多少?凈利潤與現(xiàn)金凈流量之間的差額又是多少?若現(xiàn)金凈流量小于凈利潤那么為何企業(yè)總向外掏錢導致荷包扁扁。 5。企業(yè)流動資產和流動負債是多少?流動資產減去流動負債剩余的運營資本有多少?若流動負債處于高位是什么原因所致?是企業(yè)出現(xiàn)短貸長用的現(xiàn)象還是顯現(xiàn)出山窮水盡的跡象。 6。企業(yè)應收賬款明細賬上有哪些應收賬款的賬齡超過1年它們中有多少會淪為呆賬企業(yè)是否按照財務制度制定壞賬準備。 7。應收賬款的客戶群體是單一化還是零零散散、較為分散它們是否有債務違約或取消合作的可能性。 8。應收賬款周轉速度是快如飛瀑還是慢如蝸牛是否符合同業(yè)標準?應收賬款周轉速度應大于六速度越高應收賬款平均收款期越短資金回籠的速度也就越快。資產流動性既然就有了保障償債能力當然也不會受拖累。 9。正所謂勿以“數(shù)”小而不為當收入增長率敵不過應收賬款增長率時銀行異樣眼光也會向企業(yè)投射過來眼神中夾雜著一絲疑惑好像在說導致這一現(xiàn)象的原因究竟是企業(yè)經營管理不善還是市場競爭環(huán)境加劇所致。 10。查看企業(yè)庫存商品明細賬摸清其收發(fā)結存的情況及規(guī)律。 11。了解囤積在企業(yè)1年以上不易變現(xiàn)的庫存商品和半成品分別有多少。 12。產品售價以低于采購價出售時損失達到多少?存貨是否計提跌價損失。 13。存貨周轉速度中小企業(yè)應大于五次。存貨周轉速度越快當然越是一件好事存貨占用水平越低流動性越強流動資金能夠在企業(yè)的控制范圍內為償債能力上了一道安全鎖。 14。存貨增長額是多少?存貨增長額與銷售收入增長額之間的關系?與固定資產增長額之間的關系?與利潤總額之間的關系? 15。存貨發(fā)出時企業(yè)采用了哪種計價方式?是實際成本計價法還是計劃成本計價法采用后對當期利潤和成本帶來了哪些影響。 16。存貨當下存放在何處是場內還是場外?存貨是否已被緩解企業(yè)的資金壓力派上用場質押給他行或第三人。 17。查看預付賬款明細將采購價與市場價格做比較看是否合理且是否符合合同約定。 18。其他應收賬款明細是什么?如果企業(yè)其他應收款/流動資產總額≥10%則應審核其他應收款。要求核實說明該企業(yè)其他應收款的主要項目以證實是否存在抽逃投資、大額資產轉移現(xiàn)象同時要對其他應收款的回收性進行審核說明。 19。固定資產明細是什么?產權是否明晰? 20。固定資產是否已抵押登記給他行或第三人? 21。企業(yè)采用了怎樣的固定資產折舊方法?是年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法還是年數(shù)總和法?采用后對當期利潤帶來哪些影響。 22。固定資產入賬依據(jù)是什么?固定資產賬面價值與實際購買價值是否相符?固定資產評估入賬的依據(jù)是否充分?評估價值是否過高? 23。生產設備是具有時代感還是富有年代感?其是否具備可變現(xiàn)為王的魅力。 24。在建工程的總投資多少?已投資多少?竣工驗收還需投資多少?在建工程投入使用對未來銷售收入、利潤、融資需求的影響?在建工程是否已抵押? 25。有禁止轉讓或補交土地出讓金后轉讓的要求?土地是否已抵押? 26。固定資產是否已出租?出租合同的期限和付款方式是什么?出租價格是否合理?承租人是否同意租賃人違約時解除租賃合同或將租金繳納給銀行? 27。短期借款、長期借款、應付票據(jù)明細?各銀行授信金額多少?授信余額多少?到期日?利率水平?是否逾期?五級分類?擔保方式?是否有短貸長用現(xiàn)象? 28。應付賬款明細?應付賬款期限是多少?一年以上應付賬款有多少?是否已違約?是否有糾紛? 29。應付賬款增長額是多少?是否高于往年增長額?是否高于平時增長額?是否有調整經營性現(xiàn)金凈流量的嫌疑? 30。預收賬款明細?預收賬款金額與合同約定生產進度是否相符?是否已開出預收賬款保函? 31。企業(yè)營業(yè)稅繳納多少?企業(yè)進項增值稅多少?銷項增值稅多少?是否與稅單相符?與報表銷售收入是否匹配? 32。企業(yè)是否享受各種稅費減免政策?是否享受各種補貼? 33。企業(yè)實收資本多少?注資方式是什么?是否抽逃? 34。企業(yè)資本公積計賬是否合理?固定資產評估增值是否符合市場價格? 35。企業(yè)經營性現(xiàn)金流入量占銷售收入比是多少? 36。投資收益率是否符合同業(yè)水平?投資收益中獲得現(xiàn)金的比率是否正常?長期投資是否存在不良資產?