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老師你好，新的會計準則，建筑業(yè)是一定要設置工程施工-合同成本（合同毛利）、合同履約成本、合同負債、合同資產(chǎn)這些會計科目嗎？
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您好
這個根據(jù)單位實際情況 可以不選擇最新的會計準則做帳的
2021 02/21 13:16
84785041 
2021 02/21 13:17
不選擇的話一般是設置哪些會計科目呢？
bamboo老師 
2021 02/21 13:18
跟一般企業(yè)設置的會計科目差不多 只是成本類有區(qū)別 工程施工 工程結(jié)算
其他資產(chǎn) 負債 所有者權益科目都一樣的設置的
84785041
2021 02/21 13:22
工程施工要設置哪些二級科目呢？是設置工程施工-合同成本-直接人工/材料費/間接費用還是直接設置工程施工本-直接人工/材料費/間接費用呢？
bamboo老師
2021 02/21 13:23
工程施工-合同成本-直接人工/材料費/間接費用
84785041
2021 02/21 13:25
工程施工二級科目就是合同成本是嗎？
bamboo老師
2021 02/21 13:31
工程施工二級科目就是合同成本 是的
84785041
2021 02/21 13:33
還有合同毛利就這2個二級科目是嗎？那合同毛利是一般要到工程竣工才能用到是嗎？2.工程結(jié)算是什么時候會用到呢？
bamboo老師
2021 02/21 13:34
二級科目是根據(jù)自己單位實際情況設置的?
合同毛利是結(jié)轉(zhuǎn)成本的時候需要用到
工程結(jié)算是開具發(fā)票的時候用到
84785041
2021 02/21 13:36
1.合同毛利是結(jié)轉(zhuǎn)成本的時候需要用到，是指工程竣工了，然后看下該項目所有計入主營業(yè)務成本下的費用有多少嘛，然后怎么做分錄呢？ 2.工程結(jié)算是開具發(fā)票的時候用到，這個怎么用呀？
bamboo老師
2021 02/21 13:39
您單位開具發(fā)票只開具一次？每次開具發(fā)票都會用到合同毛利的? 對于都要結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：應收賬款
貸：工程結(jié)算
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
如果您對工程結(jié)算科目不熟悉 建議您不要啟用 用主營業(yè)務收入 主營業(yè)務成本科目就好了
84785041
2021 02/21 13:43
我們用的是小企業(yè)會計準則呢？工程結(jié)算、合同毛利這2個科目就用不到了吧？
bamboo老師
2021 02/21 13:44
小企業(yè)會計準則?工程結(jié)算、合同毛利這2個科目可以不用的
84785041
2021 02/21 13:50
那就是一個工程施工-合同成本（人工費/材料費/間接費用等）就這個科目不一樣是吧？其他都跟其他行業(yè)差不多是嗎？發(fā)票開具給甲方 借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費 ，然后月底結(jié)轉(zhuǎn)工程施工至主營業(yè)務成本借：主營業(yè)務成本 貸:工程施工是嗎？
bamboo老師
2021 02/21 13:52
是的 就這樣賬務處理也可以的
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