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這個存貨賬面價值150，計稅基礎100，不是應該產(chǎn)生遞延所得稅負債么？

84785022| 提問時間：2021 02/20 17:36
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李木子老師
金牌答疑老師
職稱：中級會計師
同學，你好。該批存貨的計稅基礎為150萬元，子公司核算的賬面價值為150萬元，不產(chǎn)生暫時性差異。站在母子公司構成的企業(yè)集團的角度上賬面價值為100萬元。所以在合并報表中應確認的遞延所得稅資產(chǎn)=（150-100）×25%=12.5（萬元）。
2021 02/20 17:56
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