問(wèn)題已解決

計(jì)算少提折舊會(huì)計(jì)政策變更的累計(jì)影響數(shù)時(shí)，為啥只考慮遞延所得稅？為啥不計(jì)算少提折舊額影響？

84784961| 提問(wèn)時(shí)間：2021 02/10 15:58
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六六老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，折舊的變更屬于“會(huì)計(jì)估計(jì)”變更，采用未來(lái)適用法，無(wú)需進(jìn)行額外調(diào)整。 但如果由于變更導(dǎo)致稅會(huì)差異，需要確認(rèn)遞延所得稅。
2021 02/10 16:04
84784961
2021 02/10 16:07
題干已經(jīng)說(shuō)了是會(huì)計(jì)政策變更，原來(lái)小企業(yè)后執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
六六老師
2021 02/10 16:13
您好，不論是何原因，折舊的變更都屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更哦。 根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正》的規(guī)定，固定資產(chǎn)折舊年限的變化，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更，不需要進(jìn)行追溯調(diào)整，而是采用未來(lái)適用法，即對(duì)于以前年度利潤(rùn)的影響，不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
84784961
2021 02/10 16:18
發(fā)一個(gè)雙倍余額折舊法例題和答案吧？
六六老師
2021 02/10 16:22
舉例： 某企業(yè)一項(xiàng)固定資產(chǎn)的原價(jià)為1 000 000元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為4 000元。按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，每年的折舊額計(jì)算如下： 年折舊率=2/5×100%=40% 第1年應(yīng)提的折舊額=1000000×40%=400000（元） 第2年應(yīng)提的折舊額=（1000000-400000）×40%=240000（元） 第3年應(yīng)提的折舊額=（1000000-400000-240000）×40%=144000（元） 從第4年起改用年限平均法（直線法）計(jì)提折舊： 第4年、第5年的年折舊額=［（1000000-400000-240000-144000）-4000］/2=106000（元）
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