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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
這個(gè)不是資產(chǎn)嗎？怎么最后用的遞延所得稅資產(chǎn)呢？不應(yīng)該是負(fù)債嗎？產(chǎn)生的是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異啊
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你好：
資產(chǎn)可能產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)，也可能產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債。
是遞延所得稅資產(chǎn)，還是遞延所得稅負(fù)債，取決于會(huì)計(jì)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的大小。
不是科目是資產(chǎn)，就只能產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債。
2021 01/01 13:58
84784966 
2021 01/01 14:01
賬面大于計(jì)稅基礎(chǔ)啊，-200大于-200*175%啊，是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異啊
84784966
2021 01/01 14:02
那就應(yīng)該是遞延所得稅負(fù)債啊，怎么是資產(chǎn)？
林夕老師 
2021 01/01 14:04
你好：
研發(fā)支出的計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值雖然不同，但是，規(guī)定不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。
只能說(shuō)有暫時(shí)性差異。
老師這里沒(méi)看到你說(shuō)的確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
84784966
2021 01/01 14:12
老師你看，這是答案，我不懂，為什么不是遞延所得稅負(fù)債而是資產(chǎn)
林夕老師
2021 01/01 14:20
你好：
費(fèi)用化的直接在利潤(rùn)表的管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用里。
不要套用資產(chǎn)類(lèi)的判斷方法。
對(duì)于利潤(rùn)表的，可以通過(guò)判斷未來(lái)是不是可以抵扣。
未來(lái)可以加計(jì)扣除，是可以抵扣的。所以是可抵扣暫時(shí)性差異。而規(guī)定研發(fā)的，不確認(rèn)遞延。
所以最后一句是但不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
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