00:10:00
問題已解決
計(jì)稅基礎(chǔ)是歷史成本 歷史成本不應(yīng)該是200嗎 怎么是300啊
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
學(xué)員，你好。乙公司銷售商品給甲公司后，甲公司商品賬面價(jià)值是300萬(wàn)元，稅法也默認(rèn)該價(jià)值，即稅法允許扣除的計(jì)稅基礎(chǔ)是300萬(wàn)元。
希望可以幫到你，加油！
2020 12/12 11:05
84785006 
2020 12/12 11:07
可是甲是乙的母公司啊
還是說這種銷售商品 是屬于母子公司正常業(yè)務(wù)往來(lái)
或者不管是不是正常業(yè)務(wù)往來(lái) 稅法都認(rèn)可這個(gè)300萬(wàn)的售價(jià)
莊永發(fā)老師 
2020 12/12 11:11
學(xué)員，你好。
稅法上在確定計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，都是以單個(gè)公司的資產(chǎn)狀況確定計(jì)稅基礎(chǔ)，而不會(huì)將母子公司抵消后的價(jià)值作為計(jì)稅基礎(chǔ)。
希望可以幫到你！
84785006
2020 12/12 11:12
那要是這個(gè)資產(chǎn)成本200 售價(jià)150 稅法也認(rèn)可這150嗎
84785006
2020 12/12 11:12
我倒是沒覺得要抵消 因?yàn)槲疫€沒學(xué)企業(yè)合并那里
我就是覺得 母子公司出售商品 歷史成本難道不是200萬(wàn)嗎
84785006
2020 12/12 11:13
而且題目強(qiáng)調(diào)說甲公司未出售該批存貨 這是什么意思？
出售了計(jì)稅基礎(chǔ)就變了嗎
莊永發(fā)老師
2020 12/12 11:14
補(bǔ)充，因甲乙公司之間的交易屬于未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益，故因購(gòu)銷差會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異，但乙公司將商品銷售給第三方，便不存在暫時(shí)性差異問題。
莊永發(fā)老師
2020 12/12 11:17
是的。如果成本200，售價(jià)150，稅法認(rèn)可的就是150，這時(shí)就應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債了。
莊永發(fā)老師
2020 12/12 11:20
未出售該商品指乙公司購(gòu)買該商品后，還沒有將該商品賣給獨(dú)立第三方。出售給第三方后，帳面上就不存在該資產(chǎn)，而且直接入成本300萬(wàn)。
84785006
2020 12/12 11:24
出售給第三方 就是售價(jià)多少稅法認(rèn)可多少 原來(lái)的那部分暫時(shí)性差異
是轉(zhuǎn)回嗎？
還是轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)負(fù)債
84785006
2020 12/12 11:26
老師您說的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益 存貨是針對(duì)未出售部分確認(rèn)
出售給第三方損益就是真正實(shí)現(xiàn)了
但是這不是權(quán)益法長(zhǎng)投 對(duì)被投資方凈利潤(rùn)做調(diào)整的地方嗎
成本法也是這么個(gè)邏輯？
但是成本法也沒有享有被投資方凈利潤(rùn)的份額啊
這是合報(bào)的時(shí)候要抵消？
莊永發(fā)老師
2020 12/12 11:31
不是。出售給第三方時(shí)稅法上也認(rèn)可計(jì)稅基礎(chǔ)300萬(wàn)的。
84785006
2020 12/12 11:32
這是為什么呀！
莊永發(fā)老師
2020 12/12 11:33
甲乙雙方的交易，因?yàn)閷儆谀缸庸荆枰龊喜?bào)表，才會(huì)涉及遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，當(dāng)賣出該商品后，后續(xù)合并報(bào)表時(shí)需要轉(zhuǎn)回已經(jīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)資產(chǎn)，遞延所得稅資產(chǎn)最后余額為0。
84785006
2020 12/12 11:34
那都出售了 資產(chǎn)都沒有了 稅法怎么還是300啊
甲公司要是賣給第三方400 這個(gè)時(shí)候會(huì)有暫時(shí)性差異嗎
這個(gè)300 是計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)候可以扣除的嗎
84785006
2020 12/12 11:36
這筆業(yè)務(wù) 甲公司合報(bào)是200萬(wàn)商品 稅法計(jì)稅基礎(chǔ)是300萬(wàn)
25萬(wàn)的遞延所得稅資產(chǎn)
后續(xù)要是出售了 轉(zhuǎn)回這部分的遞延所得稅資產(chǎn)？
是這么個(gè)邏輯嗎
莊永發(fā)老師
2020 12/12 11:37
出售后，該資產(chǎn)轉(zhuǎn)入成本300，稅法允許你稅前扣除300萬(wàn)，賣給第三方400萬(wàn)正常入收入，兩者差額交所得稅就可以，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)300萬(wàn)的成本可以正?？鄢?。
84785006
2020 12/12 11:37
全部賣出全部轉(zhuǎn)回 要是出售50%
這個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)未出售部分
是25?2 是嗎
84785006
2020 12/12 11:38
昂 出售了也不會(huì)存在暫時(shí)性差異了
就把原來(lái)的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債轉(zhuǎn)回就行
是這樣子嗎！
莊永發(fā)老師
2020 12/12 11:42
對(duì)的，你理解很準(zhǔn)確。
以上解答對(duì)你有幫助，麻煩評(píng)一下分，謝謝。
84785006
2020 12/12 11:45
老師 我會(huì)好評(píng)的
像這種母子公司銷售 還有權(quán)益法里的順流逆流交易
稅法都是認(rèn)可那個(gè)售價(jià)的 不管是賣賺還是賣虧？
莊永發(fā)老師
2020 12/12 11:51
這種分情況，一般稅法以母子公司合并前各自公司帳面上資產(chǎn)的價(jià)值作為計(jì)稅基礎(chǔ)，稅法上并沒有合并報(bào)表概念，只有單戶報(bào)表概念。
84785006
2020 12/12 11:54
這個(gè)題不就是賣給母公司300 子公司是200
為什么合并之后按照200來(lái)了
稅法以各自的個(gè)報(bào) 子公司結(jié)轉(zhuǎn)了200成本 確認(rèn)300收入 母公司是300
稅法為什么選300
莊永發(fā)老師
2020 12/12 11:59
做合并報(bào)表時(shí)，要把母子公司的資產(chǎn)看成一個(gè)公司的，所以他們之間的交易不增加資產(chǎn)賬面價(jià)值，即還是200萬(wàn)；稅法上認(rèn)可他們之間的交易，母公司買該資產(chǎn)成本多少，計(jì)稅基礎(chǔ)就是多少，即300萬(wàn)
84785006
2020 12/12 12:01
好 這個(gè)題我大概理解了
剩下的等我學(xué)習(xí)后面合報(bào)的內(nèi)容 要是不會(huì)再提問題
謝謝老師！非常感謝！會(huì)給好評(píng)的
莊永發(fā)老師
2020 12/12 12:01
當(dāng)你學(xué)完合并報(bào)表后，遞延所得稅章節(jié)理解起來(lái)就容易了。現(xiàn)在你還不太理解企業(yè)合并中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益及企業(yè)合并相關(guān)抵消處理，所以理解起來(lái)有點(diǎn)難。
閱讀 115
描述你的問題，直接向老師提問
352
意見反饋
