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可是遞延所得稅資產(chǎn) 和 可抵扣差異 這倆數(shù)不一樣啊

本期轉(zhuǎn)回的可抵抗差異是什么情況啊

我知道本期發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異會(huì)造成本期多交 那么轉(zhuǎn)回的就會(huì)減少應(yīng)納稅所得額 但是 為什么會(huì)有本期轉(zhuǎn)回的可抵扣暫時(shí)性差異啊

我延伸說(shuō)遞延所得稅資產(chǎn)是讓你結(jié)合分錄去理解，那我不說(shuō)遞延所得稅資產(chǎn)了，就說(shuō)可扣除暫時(shí)性差異吧 比如本期會(huì)計(jì)上計(jì)提存貨減值準(zhǔn)備，會(huì)在本期產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異 下期存貨實(shí)際發(fā)生了損失，那就是轉(zhuǎn)回的可抵扣暫時(shí)性差異，調(diào)減應(yīng)納稅所得額

不是賣(mài)出了 才會(huì)實(shí)際發(fā)生損失嗎 比如存貨賬面價(jià)值1000 賣(mài)了900 損失100 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備原有50 也轉(zhuǎn)回了 稅法就是只認(rèn)這個(gè)實(shí)際發(fā)生的損失 現(xiàn)在是100對(duì)應(yīng)100了 原來(lái)的可抵扣暫時(shí)性差異就不存在了 轉(zhuǎn)回 老師 是這么個(gè)思路嗎

這種情況下就是50對(duì)應(yīng)50，原來(lái)會(huì)計(jì)上計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50，稅法上不認(rèn)，是調(diào)增應(yīng)納稅所得額50，發(fā)生了可抵扣暫時(shí)性差異 現(xiàn)在實(shí)際發(fā)生損失100，稅法上是認(rèn)的，所以在當(dāng)期會(huì)計(jì)上影響損益的是50，當(dāng)期調(diào)減應(yīng)納稅所得額50，轉(zhuǎn)回了可抵扣暫時(shí)性差異

為什么是50對(duì)50了啊

稅法不認(rèn)減值 可抵扣暫時(shí)性差異 稅前利潤(rùn)+本期發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異50 是調(diào)增了 后面賣(mài)虧了100 這不是會(huì)計(jì)和稅法都承認(rèn)這100嗎？

現(xiàn)在實(shí)際發(fā)生損失100，稅法上是認(rèn)的，所以在當(dāng)期會(huì)計(jì)上影響損益的是50，當(dāng)期調(diào)減應(yīng)納稅所得額50，轉(zhuǎn)回了可抵扣暫時(shí)性差異 這里沒(méi)聽(tīng)懂

因?yàn)槟阋婚_(kāi)始確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異是50，你轉(zhuǎn)回也是50啊，轉(zhuǎn)回能轉(zhuǎn)回100？

可是100的損失不就是對(duì)應(yīng)的嗎 也就是只有過(guò)50的差異 現(xiàn)在資產(chǎn)沒(méi)了 就轉(zhuǎn)回 是這個(gè)原理嗎

你好，你要理解我們現(xiàn)在說(shuō)的是差異，一開(kāi)始會(huì)計(jì)和稅法產(chǎn)生的差異就是50，也就是計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備產(chǎn)生的 后來(lái)你說(shuō)賣(mài)了，實(shí)際產(chǎn)生100的損失，那50就是之前計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，另50就是處置損失，稅法上認(rèn)可100的損失，那賣(mài)掉的環(huán)節(jié)你看到?jīng)]有，稅會(huì)差異還是50，會(huì)計(jì)上是50的處置損失，稅法上是100的損失，然后前期的可抵扣暫時(shí)性差異50在處置時(shí)轉(zhuǎn)回，至此，可抵扣暫時(shí)性差異沒(méi)有了

比如存貨賬面余額1000 跌價(jià)準(zhǔn)備50 賬面價(jià)值950 賣(mài)了850 虧損100 稅法虧了150 因?yàn)闆](méi)減值 就相當(dāng)于把原來(lái)的差異追平了 都是850出售的 轉(zhuǎn)回原來(lái)的可抵扣暫時(shí)性差異 能這么想嗎

計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備時(shí)，稅法損失0，會(huì)計(jì)損失50，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異50 出售時(shí)，稅法損失150，會(huì)計(jì)虧100，可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回50