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工資計(jì)提和發(fā)放怎么做分錄

84784953| 提问时间:2020 12/11 11:42
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小寶老師
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
你好 解答:一、計(jì)提工資的分錄是: 借:管理費(fèi)用——工資 貸:應(yīng)付職工薪酬——工資 備注:計(jì)提工資是按“應(yīng)發(fā)工資總額”計(jì)提。 二、計(jì)提社保費(fèi)用/公積金,分錄是: 借:管理費(fèi)用——社保費(fèi) 貸:應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi) 借:管理費(fèi)用-住房公積金 貸:應(yīng)付職工薪酬——住房公積金 備注:計(jì)提社保/公積金,只計(jì)提公司承擔(dān)的社保費(fèi)用。 三、繳納社保費(fèi)/公積金/個(gè)稅時(shí),分錄是: 借:應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi) 借:其他應(yīng)收款——代扣個(gè)人社保 借: 營(yíng)業(yè)外支出 貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金) 借:應(yīng)付職工薪酬——住房公積金 借方:其他應(yīng)收款——代扣個(gè)人公積金 貸:銀行(zhòng)n借:應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅 貸銀行(zhòng)n 三、發(fā)放工資的分錄是: 借:應(yīng)付職工薪酬——工資 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 其他應(yīng)收款——代扣個(gè)人社保 其他應(yīng)收款--代扣個(gè)人住房公積金 銀行存款(或庫存現(xiàn)金) 其他應(yīng)收款——代扣個(gè)人社保/代扣個(gè)人住房公積金,是個(gè)人承擔(dān)的全部社保費(fèi)用。 應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi)是公司承擔(dān)的全部社保/醫(yī)保費(fèi)用。 一、社保費(fèi),包括養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷、生育、失業(yè)。 二、個(gè)人社保費(fèi),全部計(jì)入“其他應(yīng)收款——代扣個(gè)人社?!笨颇亢怂恪n三、公司承擔(dān)的社保費(fèi),走”應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi)“科目過渡,過渡一下后,計(jì)入管理費(fèi)用——社保費(fèi)
2020 12/11 11:43
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