问题已解决
甲企業(yè)2019年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中部分項(xiàng)目情況如下: 假定該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%,2019年按照稅法規(guī)定確定的應(yīng)納稅所得額為1000萬元。預(yù)計(jì)該企業(yè)會持續(xù)盈利,能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。無其他調(diào)整事項(xiàng)。 (請寫出計(jì)算過程)請計(jì)算以下指標(biāo)并作會計(jì)處理。 應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)= 應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債= 應(yīng)交所得稅= 當(dāng)期所得稅費(fèi)用=
![](https://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/7.jpg)
![](/wenda/_nuxt/img/iconWarn.60bd4fe.jpg)
![](https://pic1.acc5.cn/010/38/90/05_avatar_middle.jpg?t=1651204030)
你好,資產(chǎn)負(fù)債表中部分項(xiàng)目情況如下:
題干沒有放完整
2020 12/08 16:39
![](http://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/7.jpg)
84784987 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
2020 12/08 17:28
項(xiàng)目
賬面價值
計(jì)稅基礎(chǔ)
暫時性差異
可抵扣
應(yīng)納稅
交易性金融資產(chǎn)
260萬
200萬
存貨
2000萬
2200萬
預(yù)計(jì)負(fù)債
100萬
0
總計(jì)
![](https://pic1.acc5.cn/010/38/90/05_avatar_middle.jpg?t=1651204030)
小云老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
2020 12/08 17:31
你好,表格重新傳一下,顯示出來是這樣的,表格的不要只復(fù)制文字
FAILED
![](http://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/7.jpg)
84784987 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
2020 12/08 17:32
表格我截圖了,但是上傳不上來
![](http://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/7.jpg)
84784987 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
2020 12/08 17:34
交易性金融資產(chǎn) 賬面價值260萬 計(jì)稅基礎(chǔ) 200萬
存貨 賬面價值 2000萬 計(jì)稅基礎(chǔ)2200萬
預(yù)計(jì)負(fù)債 賬面價值100萬 計(jì)稅基礎(chǔ) 0
![](http://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/7.jpg)
84784987 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
2020 12/08 17:34
表格中就這些數(shù)字了
![](https://pic1.acc5.cn/010/38/90/05_avatar_middle.jpg?t=1651204030)
小云老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
2020 12/08 18:58
交易性金融資產(chǎn)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債(260-200)×25%
![](https://pic1.acc5.cn/010/38/90/05_avatar_middle.jpg?t=1651204030)
小云老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
2020 12/08 19:01
存貨確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)(2200-2000)×25%
![](https://pic1.acc5.cn/010/38/90/05_avatar_middle.jpg?t=1651204030)
小云老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
2020 12/08 19:02
預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)100×25%
![](https://pic1.acc5.cn/010/38/90/05_avatar_middle.jpg?t=1651204030)
小云老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
2020 12/08 19:03
應(yīng)交所得稅=1000×25%
當(dāng)期所得稅費(fèi)用=1000×25%+60×25%-200×25%-100×25%
![](http://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/7.jpg)
84784987 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
2020 12/08 19:27
老師,會計(jì)分錄怎么做?
![](https://pic1.acc5.cn/010/38/90/05_avatar_middle.jpg?t=1651204030)
小云老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
2020 12/08 20:51
借:所得稅費(fèi)用
遞延所得稅資產(chǎn)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)
遞延所得稅負(fù)債
![](/wenda/img/newWd/sysp_btn_eye.png)