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甲企業(yè)2019年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中部分項(xiàng)目情況如下: 假定該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%,2019年按照稅法規(guī)定確定的應(yīng)納稅所得額為1000萬元。預(yù)計(jì)該企業(yè)會持續(xù)盈利,能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。無其他調(diào)整事項(xiàng)。 (請寫出計(jì)算過程)請計(jì)算以下指標(biāo)并作會計(jì)處理。 應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)= 應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債= 應(yīng)交所得稅= 當(dāng)期所得稅費(fèi)用=

84784987| 提问时间:2020 12/08 15:47
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小云老師
金牌答疑老师
职称:中級會計(jì)師,注冊會計(jì)師
你好,資產(chǎn)負(fù)債表中部分項(xiàng)目情況如下: 題干沒有放完整
2020 12/08 16:39
84784987
2020 12/08 17:28
項(xiàng)目 賬面價值 計(jì)稅基礎(chǔ) 暫時性差異 可抵扣 應(yīng)納稅 交易性金融資產(chǎn) 260萬 200萬 存貨 2000萬 2200萬 預(yù)計(jì)負(fù)債 100萬 0 總計(jì)
小云老師
2020 12/08 17:31
你好,表格重新傳一下,顯示出來是這樣的,表格的不要只復(fù)制文字
FAILED
84784987
2020 12/08 17:32
表格我截圖了,但是上傳不上來
84784987
2020 12/08 17:34
交易性金融資產(chǎn) 賬面價值260萬 計(jì)稅基礎(chǔ) 200萬 存貨 賬面價值 2000萬 計(jì)稅基礎(chǔ)2200萬 預(yù)計(jì)負(fù)債 賬面價值100萬 計(jì)稅基礎(chǔ) 0
84784987
2020 12/08 17:34
表格中就這些數(shù)字了
小云老師
2020 12/08 18:58
交易性金融資產(chǎn)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債(260-200)×25%
小云老師
2020 12/08 19:01
存貨確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)(2200-2000)×25%
小云老師
2020 12/08 19:02
預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)100×25%
小云老師
2020 12/08 19:03
應(yīng)交所得稅=1000×25% 當(dāng)期所得稅費(fèi)用=1000×25%+60×25%-200×25%-100×25%
84784987
2020 12/08 19:27
老師,會計(jì)分錄怎么做?
小云老師
2020 12/08 20:51
借:所得稅費(fèi)用 遞延所得稅資產(chǎn) 貸:應(yīng)交稅費(fèi) 遞延所得稅負(fù)債
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