問(wèn)題已解決

請(qǐng)問(wèn)稅法規(guī)定的按研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%和研發(fā)形成無(wú)形資產(chǎn)的，按無(wú)形資產(chǎn)成本加計(jì)175%進(jìn)行分期攤銷(xiāo)是否上述兩種情況都是屬于暫時(shí)性差異，而非永久性差異？

84785024| 提問(wèn)時(shí)間：2020 12/02 12:50
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凱瑞老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好！ 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%屬于永久性差異。 研發(fā)形成無(wú)形資產(chǎn)的，按無(wú)形資產(chǎn)成本加計(jì)175%進(jìn)行分期攤銷(xiāo)是暫時(shí)性差異，但實(shí)際計(jì)算按永久性差異做。
2020 12/02 12:55
84785024
2020 12/02 13:01
老師你好 請(qǐng)問(wèn)自行研發(fā)形成無(wú)形資產(chǎn)，按無(wú)形資產(chǎn)成本加計(jì)175%進(jìn)行分期攤銷(xiāo)為什么是暫時(shí)性差異，而非永久性差異呢，最終稅法與會(huì)計(jì)法形成的差異最終會(huì)消除才是暫時(shí)性差異吧，但無(wú)形資產(chǎn)加計(jì)175%進(jìn)行分期攤銷(xiāo)，稅法與會(huì)計(jì)法始終會(huì)存在納稅差異吧？
凱瑞老師
2020 12/02 13:24
您好！ 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則里規(guī)定這個(gè)是暫時(shí)性差異，實(shí)際上就是永久性差異，當(dāng)特例記住就行。
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