免費問答

問：甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)S牌卷煙(不含稅調撥價為100元/標準 條)及雪茄煙。本年5月甲卷煙廠發(fā)生如下業(yè)務： (1)從煙農手中購進煙葉,支付煙葉收購價款110萬元并按規(guī)定支付了10%的價 外補貼,將其運往A企業(yè)委托加工煙絲;向A企業(yè)支付加工費,取得增值稅專用發(fā)票, 注明加工費10萬元、增值稅1.3萬元,該批煙絲已收回入庫,但本月未領用。A企業(yè) 無同類煙絲銷售價格。 (2)從乙企業(yè)(主營業(yè)務為生產(chǎn)煙絲)購進煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款 300萬元、增值稅39萬元。 (3)從小規(guī)模納稅人丙企業(yè)(主營業(yè)務為生產(chǎn)煙絲)購進煙絲,取得稅務機關代開 的增值稅專用發(fā)票,注明價款280萬元。 (4)進口一批煙絲,支付貨價300萬元、經(jīng)紀費15萬元,該批煙絲運抵我國輸入 地點起卸后發(fā)生運費及保險費共計35萬元,卷煙廠完稅后,海關放行。 (5)以成本為350萬元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙。 (6)本月銷售雪茄煙取得不含稅收人500萬元,并收取品牌專賣費9.04萬元;領 用外購煙絲為原料生產(chǎn)S牌卷煙,銷售S牌卷煙300標準箱。 (7)月初庫存外購煙絲買價為32萬元,月末庫存外購煙絲買價為7