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出售二手固定資產(chǎn)未開(kāi)票，申報(bào)增值稅如何填
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一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)或銷(xiāo)售舊貨按簡(jiǎn)易辦法依3%的征收率，減按2%征收增值稅政策及申報(bào)
(一)計(jì)算應(yīng)納稅額
1.按簡(jiǎn)易辦法依3%的征收率，減按2%征收增值稅，即應(yīng)納稅額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+3%)×2%
2.只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票
(二)如何報(bào)表申報(bào)
1.填寫(xiě)附表1：按照開(kāi)票或未開(kāi)票應(yīng)將銷(xiāo)售額與3%的稅款填寫(xiě)至第11行對(duì)應(yīng)的欄次，其中銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額(即固定資產(chǎn)處理價(jià)格)÷(1+3%)；
2.填寫(xiě)申報(bào)表主表：應(yīng)將3%的稅款填寫(xiě)至第21行“簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”，申報(bào)表一般自動(dòng)計(jì)算；
3.填寫(xiě)申報(bào)表主表：同時(shí)將1%的減免稅額（即含稅銷(xiāo)售額÷(1+3%)×1%），填寫(xiě)至23行“應(yīng)納稅額減征額”。
附注2：一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅政策及申報(bào)
(一)計(jì)算應(yīng)納稅額
1.放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅，即應(yīng)納稅額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+3%)
2.可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票
(二)如何報(bào)表申報(bào)
1.填寫(xiě)附表1：按照開(kāi)票或未開(kāi)票應(yīng)將銷(xiāo)售額與3%的稅款填寫(xiě)至第11行對(duì)應(yīng)的欄次，其中銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額(即固定資產(chǎn)處理價(jià)格)÷(1+3%)；
2.填寫(xiě)申報(bào)表主表：應(yīng)將3%的稅款填寫(xiě)至第21行“簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”，申報(bào)表一般自動(dòng)計(jì)算。
2020 11/10 10:51
84785020 
2020 11/10 11:02
購(gòu)買(mǎi)時(shí)能抵扣但是未抵扣，是不是不能適應(yīng)簡(jiǎn)易稅率，要按13交稅？
maize老師 
2020 11/10 11:07
不是政策不讓抵扣，你自己放棄抵扣，是不能按簡(jiǎn)易計(jì)稅，需要按13% ，那這個(gè)填寫(xiě)是附表1 貨物13% 對(duì)應(yīng)這個(gè)填寫(xiě)
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