免費(fèi)問(wèn)答

《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》填寫(xiě)說(shuō)明 本附列資料由銷售服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫(xiě)，各欄次均不包含免征增值稅項(xiàng)目的金額。 （一）“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。? （二）“納稅人名稱”欄，填寫(xiě)納稅人名稱全稱。 （三）第1欄“期初余額”：填寫(xiě)服務(wù)扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額，試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫(xiě)“0”。 （四）第2欄“本期發(fā)生額”：填寫(xiě)本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的服務(wù)扣除項(xiàng)目金額。 （五）第3欄“本期扣除額”：填寫(xiě)服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。 第3欄“本期扣除額”≤第1欄“期初余額”+第2欄“本期發(fā)生額”之和，且第3欄“本期扣除額”≤5欄“全部含稅收入” （六）第4欄“期末余額”：填寫(xiě)服務(wù)扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。 （七）第5欄“全部含稅收入”：填寫(xiě)納稅人銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用數(shù)額。 （八）第6欄“本期扣除額”：填寫(xiě)本附列資料第3項(xiàng)“本期扣除額”欄數(shù)據(jù)。 第6欄“本期扣除額”=第3欄“本期扣除額” （九）第7欄“含稅銷售額”：填寫(xiě)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的含稅銷售額。 第7欄“含稅銷售額”=第5欄“全部含稅收入”-第6欄“本期扣除額” （十）第8欄“不含稅銷售額”：填寫(xiě)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的不含稅銷售額。 第8欄“不含稅銷售額”=第7欄“含稅銷售額”÷1.03，與《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”欄數(shù)據(jù)一致。